Как часто проверяют ип - Центр юридической помощи

Проверка индивидуальных предпринимателей

Организуя собственное дело, индивидуальные предприниматели чаще всего в первую очередь заботятся о быстром получении дохода и очень редко задумываются о необходимости проводить подготовительные мероприятия для успешного прохождения проверок контролирующих органов.

Даже те ИП, которые стремятся к идеальному и абсолютно точному соблюдению законодательных норм, не застрахованы от штрафных санкций.

Контролирующих организаций, имеющих возможность проводить проверку индивидуальных предпринимателей, немало, и еще несколько лет назад бизнесмены просто-напросто боялись самого слова «проверка».

Но в 2008 году был принят закон, регламентирующий как периодичность проведения проверок, так и их предмет, сроки и действия проверяющих — это закон №294-ФЗ «О защите прав юр.лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении гос. контроля».

С момента принятия такого закона засилье проверяющих организаций, зачастую приводящее к необходимости прекратить предпринимательскую деятельность, закончилось.

Основные положения закона №294-ФЗ

Самое важное положение принятого закона – ограничение на периодичность проведения проверок. Если до 2008 года налоговая инспекция или Роспотребнадзор могли буквально «жить» в офисе ИП, то теперь это невозможно. Периодичность проведения проверок индивидуальных предпринимателей ограничена – не чаще, чем один раз в 3 года. Причем проверять одну и ту же сферу деятельности ИП можно только один раз в год.

https://www.youtube.com/watch?v=pR_-qsvKibg

Также закон 294-ФЗ установил и разделение проверок на внеплановые и плановые, а также документарные и выездные. Были определены и сроки проведения проверки индивидуальных предпринимателей для каждой из контролирующих организаций, а также условия, при которых возможно продление обозначенных в законе сроков. На органы генеральной прокуратуры была возложена функция единого мониторинга проверок и осуществление планирования.

График проверок ИП

Плановые проверки индивидуальных предпринимателей (равно как и юридических лиц), должны быть во-первых спланированы заранее, а во-вторых – внесены в график проверок ИП и юр.лиц. Этот график публикуется на сайте генеральной прокуратуры по адресу http://plan.genproc.gov.ru/plan2018/. (- это на 2018 год, на 2019 год нужно соответственно в адресе изменить 2018 на 2019 и т.д.)

Здесь любой предприниматель или руководитель организации может узнать будет ли проведена проверка в предстоящем году. Для этого необходимо указать ОГРН, ИНН, наименование (Ф.И.О. ИП) и предполагаемый месяц проверки. В результате поиска по графику проверок ИП и юр.лиц на экране вашего компьютера будет отображена информация о:

реквизитах проверяемого ИП;
какая именно контролирующая организация будет ее проводить (пожарная инспекция, ФНС, Роспотребнадзор и так далее);
количество дней отведенных на проверку, а также количество выделенных ежедневно часов;
форма проверки (документарная, выездная).

Также в графике проверок ИП будет обозначен и месяц запланированной проверки, а конкретный срок предпринимателю сообщат в письменном уведомлении, присылаемом не позднее, чем за 3 дня до даты начала контролирующих действий.

Источник: http://www.burokratam-net.ru/rabota-i-biznes/ip/proverka-individualnykh-predprinimatelei.html

Когда к индивидуальному предпринимателю может прийти выездная проверка

О чем статья? Факторы риска ИП.

Кому и чем будет полезна? Индивидуальным предпринимателям, которые не хотят встречей с налоговой.

Если вы считаете, что «ипэшники никому не нужны», или, что «налоговая не станет терять время, выезжая к предпринимателям», то, к сожалению, вы глубоко заблуждаетесь. Выездная проверка удел не только юрлиц.

Налоговики с «большим удовольствием» посещают «простых» ипэшников, особенно если знают, что ехать есть зачем.

Не теряйте времени! Прочитайте статью до конца и узнаете, как проверяет налоговая ИП, какие 12 факторов риска должен знать каждый до того, как к нему навстречу двинутся инспекторы и как избежать их визита.

Незваные гости: почему налоговая выезжает к предпринимателям

В планах налоговой всегда отводится местечко для «ипэшников», а все потому что:

Нельзя полностью освободить от проверок предпринимателей, ведь они, наряду с юрлицами, допускают нарушения, «уличить» в которых возможно только при личном визите инспектора. «Преступные» схемы ИП ничем не уступают любым другим, а потому, встречи с проверяющим неизбежны.
Инспектор едет на предприятие только с одной целью – доначисление налогов. И в этом смысле работать с ИП, иной раз проще, чем с юридическими лицами.

Например, «триошники» в сложной ситуации могут прикрыться «ограниченностью» своей ответственности, и чтобы получить что-то большее, налоговикам придется идти в суд. В делах с ИП все иначе. Индивидуальные предприниматели изначально отвечают по долгам компании всем своим имуществом, а значит, есть все шансы взыскать доначисленные суммы в полном объеме, если продать некоторое имущество должника. Поэтому, последствия визита инспекторов для ИП может оказаться куда серьезнее, чем для юрлица.

Давайте разберемся, как именно проходит налоговая проверка индивидуальных предпринимателей.

Могут ли вас привлечь к субсидиарной ответственности?

Пройдите тест из 10 вопросов, чтобы узнать о своей ситуации. По итогам теста вы узнаете в какой группе риска вы находитесь (критическая, высокая, невысокая), и в соответствии с ней получите рекомендации по мерам защиты от субсидиарной ответственности

Оставьте свой email, чтобы получить видео «32 стратегии взыскания задолженности» и подробный план, как вести себя с должником, чтобы вернуть свои деньги.

Процесс

Группа экспертов-налоговиков выезжает к вам офис и начинает изучать документы, которые только пожелает. В случае, если у «ипэшника» вообще нет ни офиса, ни склада, ни производственного помещения, то выездная проверка может превратиться в «гостевую», когда вы сами понесете бумаги компании в ФНС. Однако, такая ситуация скорее исключение из правил, поскольку мелкие предприятия налоговую не интересуют. А именно у таких может не оказаться никаких помещений.

Любая проверка это трата бюджетных денег, и ее результаты должны как минимум покрывать расходы, а в идеале приносить казне прибыль. Чем меньше предприятие, тем меньше суммы, которые удастся доначислить, а с падением сумм, падает и интерес налоговой.

Сроки проведения

Стандартная проверка длится 2 месяца, но бывают исключения. Ситуации, когда все может растянуться до полугода это ИП с обособленными подразделениями, выявленные нарушения, требующие доп проверки, задержки в предоставлении документов налоговикам и форс-мажор в виде пожаров, наводнений и прочих бедствий.

Предпроверочный анализ

Предпроверочный анализ это, в своем роде, «отборочный тур», где среди всех «ипэшников» отбирают тех, у кого точно найдут нарушения. И как показывает статистика, механизм предпроверки очень эффективен. За прошлый год налоговая выезжала с визитами 13,5 тыс. раз и только 128 случаев оказались без нарушений, во всех остальных несоответствия нашлись.

На этом этапе налоговая «сканирует» ни в чем неподозревающего предпринимателя вдоль и поперек пользуясь собственной отчетностью, данными из МВД, Росрееста, ГИБДД, сведениями коммерческих банков, таможенной службы и даже интернета. В распоряжении налоговиков несколько автоматизированных программ, которые сами оценивают степень «пригодности» ИП к выездной проверке.

Проверяют IP адреса, связь с фирмами однодневками, участие контрагентов в арбитражных делах, разрывы в уплате НДС, информацию о зарубежных счетах, жалобы бывших сотрудников и многое другое. «Кастинг» считается пройденным, если нарушения предприятия найдены, планируемая к взысканию сумма достаточна для ФНС, а вероятность получить с ИП деньги высока. Если три фактора сошлись, то билет в «финал» для «ипэшника» обеспечен, и очень скоро проверяющие придут с личным визитом.

Узнать заранее, стоит ли бояться попасть в список визитеров можно, если вам известны факторы риска, которые интересуют налоговую. О них и поговорим далее.

Также рекомендую прочитать эту статью

Как общаться с налоговым инспектором?

Как нужно общаться с проверяющими при проведении выездной проверки? Выездная проверка это довольно строго регламентированное мероприятие. Вся процедура ее

Продолжить чтение

Навстречу неприятностям: 12 факторов риска любого ИП

О факторах риска индивидуального предпринимателя позаботилось государство, опубликовав список критериев для самостоятельной оценки налогоплательщиков. В приказе ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333 написано, что эти критерии могут использоваться налоговыми органами при планировании выездных проверок. А значит, чтобы избежать личных визитов инспектора, нужно убедиться в том, что ваше предприятие не имеет ничего общего с этими 12-ю пунктами.

Налоговая нагрузка ниже среднего по отрасли или виду экономической деятельности. Посчитать это можно разделив всю сумму налогов вашего предприятия на годовую выручку, а сравнить полученный результат с эталоном можно в Приложении 3 все того же приказа ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333.
«Убыточная» отчетность более 2-х лет подряд.
Большие суммы налоговых вычетов в отчетности. Например, если речь идет об НДС, то налоговиков заинтересуют вычеты более 89% от налоговой базы за год.
Сравнение темпа роста расходов с темпом роста доходов. Простыми словами, если расходы вашего ИП возросли в 2 раза, то и доходы должна увеличиться примерно на ту же сумму.
Среднемесячная зарплата ниже, чем средний уровень по региону в данном виде экономической деятельности. Разобраться в этом вопросе налоговикам помогает Росстат, собственный ресурс nalog.ru, интернет, а иногда и жалобы бывших работников на зарплату «в конвертах» или неофициальное трудоустройство.
«Ипэшники» со специальными налоговыми режимами, которые судя по отчетности, постоянно находятся «на грани». Иными словами, если вы долгое время недотягиваете всего несколько процентов (менее 5%), чтобы из спец режима перейти в «обычный», то налоговая обязательно вами заинтересуется.
Если у ИП в отчетности сумма дохода практически равна или максимально приближена к сумме расхода.
Необоснованная налоговая выгода. Подозрения возникают у налоговой, когда у «ипэшника» имеется договор или «цепочки» договоров с «перекупщиками» или посредниками, без разумных на то причин.
Если по результатам камеральной проверки к налогоплательщику были «вопросы», на которые он, без всяких причин, так и не предоставил ответ налоговой.
Смена адреса местонахождения два и более раз с момента регистрации предприятия, которые повлекли за собой смену налогового органа. Этот пункт не имеет срока давности, заинтересовать налоговиков смена адресов может гораздо позднее, чем она произошла.
Отклонение уровня рентабельности предприятия от статистических значений в той же сфере деятельности. Сравнить свои показатели с эталоном можно в приложении N 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.
Ведение деятельности с высоким налоговым риском. За таким серьезным названием скрывается наличие у компании сделок с «проблемными» контрагентами, а по-другому «фирмами-однодневками».

Будьте осторожны, если у вас отсутствует какая-либо информация о партнерах. С точки зрения налоговой вы должны знать все о тех, с кем работаете, а именно фактическое местонахождение, документальное подтверждение полномочий руководителя или представителя, сведения о регистрации в ЕГРЮЛ и даже то, как именно вы нашли данного партнера.

Если нигде не окажется рекламы или упоминания о компании, а их конкуренты широко известны, «замечены» в СМИ, и предлагают цены ниже, то это серьезный повод проверить ваше предприятие.

Еще хуже, если такой контрагент выступает в роли посредника, не имеет реальных возможностей (площади, оборудование) для выполнения условий договора или договор с ним имеет нестандартные пункты, выбивающиеся из существующих правил ведения бизнеса.

Что делать, если проверив себя самостоятельно, вы нашли нарушения? И как вести бизнес, чтобы в дальнейшем избежать выездных проверок? Об этом расскажем далее!

«Поймай меня, если сможешь!» Как не попасть под выездную налоговую проверку

Суммы, за которыми «выезжает» налоговая, растут день ото дня. За последние 4 года средний размер взысканий вырос с 3 млн. руб. до 15. Попадают в эту статистику и индивидуальные предприниматели. Такие высокие показатели говорят о том, что компании для проверок отбираются налоговиками крайне эффективно. И если с первого взгляда, кажется, что у всех найдутся какие-либо нарушения, и не попасть под проверку просто не получится, то в реальности все обстоит иначе.

Выездная проверка проводится только в отношении тех ИП, кто нарушает много, часто, а иногда, и целенаправленно. Небольшие нарушения не заинтересуют инспекторов, поскольку сумма взыскания в этом случае окажется меньше затрат, понесенных на саму проверку.

Источник: https://rykov.pro/publications/ip_01_09/

Какие особенности налоговой проверки ИП?

Налоговая проверка ИП — на каких нормах НК РФ она основывается, отличается ли от проверок юрлиц и если отличается, то чем именно, расскажем в нашей статье.

Что такое налоговая проверка

Правила проверки в инспекции

Когда нужно подать уточненную декларацию во время камеральной проверки первичной декларации

Особенности выездной проверки

Что в отношении проверки следует знать ИП

Рекомендации для ИП по проверкам

Итоги

Что такое налоговая проверка

Важнейшая задача налоговых органов РФ состоит в контроле за выполнением налогоплательщиками таких обязанностей, как:

начисление всех необходимых налогов, в отношении которых у налогоплательщика возникает такая обязанность;
правильность расчета налогов;
обоснованность применения льгот;
своевременность уплаты налогов.

Одним из инструментов такого контроля служит налоговая проверка (подп. 2 п. 1 ст. 31 НК РФ), которая подразделяется на 2 вида (п. 1 ст. 87 НК РФ):

Камеральная, при которой в ИФНС всесторонне проверяется представленная отчетность.
Выездная, которая, как правило, проводится на территории налогоплательщика и предполагает не только изучение оригиналов первички, послуживших основой для расчета налогов, но и проверку наличия имущества.

Подробности и нюансы налоговых проверок узнайте из нашей рубрики «Налоговые проверки и их виды в 2018–2019 годах».

Правила проверки в инспекции

Камеральной проверке в обязательном порядке подлежит вся сданная в ИФНС налоговая отчетность. При этом обращают внимание на следующее:

логичность обязанности представления такой отчетности;
правильность применения ставок;
обоснованность льгот;
правильность арифметических расчетов;
корреляцию со сведениями из другой отчетности налогоплательщика, сданной в ИФНС;
увязку с другими данными, имеющимися в распоряжении ИФНС;.
наличие резких колебаний в размере налоговой базы;
обоснованность и логичность изменений при представлении уточненной декларации.

В случае возникновения вопросов инспекция запросит пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ) и необходимые первичные документы (пп. 6, 8, 8.1, 8.3 ст. 88 НК РФ). В интересах налогоплательщика – своевременно отреагировать на такой запрос, приложив к пояснениям копии подтверждающих его правоту документов и расшифровок учетных данных.

Когда нужно подать уточненную декларацию во время камеральной проверки первичной декларации

Если же сомнения инспекции в правильности представленной отчетности обоснованы, то нужно вместо пояснений сдать уточненную декларацию, которую в ИФНС снова подвергнут такой же камеральной проверке. При этом по уточненной отчетности также возможен запрос пояснений.

Срок этой проверки — 3 месяца со дня сдачи декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если во время ее проведения отчетность уточняется, то первая проверка прекращается и начинается новая той же продолжительности. Только ее срок считается от даты представления уточненного отчета.

Если в результате пояснений налогоплательщика вопрос ИФНС не снят, то она сочтет, что допущено налоговое правонарушение и через 15 рабочих дней (10 дней дается контролерам на оформление акта + 5 дней на его передачу проверенному лицу) вручит налогоплательщику акт определенной формы (пп. 1–4 ст.

100 НК РФ). Уклониться от его вручения не получится: при невозможности вручения акт направят почтой, и он будет считаться полученным на 6-ой рабочий день после даты отправки (п. 5 ст. 100 НК РФ). С даты вручения акта у налогоплательщика есть месяц на представление возражения по нему (п. 6 ст.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Как принять на работу директора ооо

100 НК РФ).

Особенности выездной проверки

Выездная проверка отличается от камеральной следующим:

Она, как правило, проходит на территории налогоплательщика. Хотя если он не может предоставить инспекторам отдельное помещение, то возможно проведение проверки непосредственно в ИФНС (п. 1 ст. 89 НК РФ).
Правильность расчета налогов проверяют по оригиналам первичных документов (п. 12 ст. 89 НК РФ), в случае возникновения вопросов требуя пояснений у налогоплательщика. При этом налоговые органы вправе произвести осмотр и даже сделать инвентаризацию имущества, используемого налогоплательщиком (п. 13 ст. 89 НК РФ). У налоговиков также есть право проведения экспертизы, привлечения сторонних специалистов, переводчиков, свидетелей и понятых.

О правилах проведения осмотра помещений читайте в статье «Осмотр: правила проведения и оформления результатов».

Проверку проводят на основании решения ИФНС, вынесенного с соблюдением определенного порядка (п. 2 ст. 89 НК РФ).
Она может быть сплошной или выборочной, посвященной нескольким налогам или одному, но не может проводиться чаще раза в год, не может дважды осуществляться по тем же налогам за тот же период и не может охватывать более 3 последних полных отчетных лет (пп. 3–5 ст. 89 НК РФ). При этом филиалы в плане проведения проверок учитываются отдельно. Правила о проведении не чаще раза в год, недопущении проверок уже проверенных налогов и ограничения по периоду не действуют для повторных проверок и проверок, связанных с ликвидацией или реорганизацией (пп. 10, 11 ст. 89 НК РФ);

О повторных проверках читайте в материале «Повторная выездная проверка может быть «глубже» 3 лет».

Ее срок составляет 2 месяца (для филиалов – 1 месяц) и считается ото дня вынесения решения до дня составления справки о проверке, но может быть увеличен до 6 месяцев (пп. 6–8 ст. 89 НК РФ). При этом проверка может приостанавливаться на срок не более 6 месяцев (в отдельных случаях – до 9 месяцев) по определенным основаниям (п. 9 ст. 89 НК РФ).

По итогам выездной проверки в порядке, аналогичном установленному для камеральной проверки, составляется акт и подаются возражения по нему. Увеличены только сроки вручения акта: 2 месяца на оформление акта (отсчет ведется с даты оформления справки о проведении выездной налоговой проверки) плюс 5 рабочих дней на вручение акта налогоплательщику (пп. 1, 5 ст. 100 НК РФ).

Что в отношении проверки следует знать ИП

В отношении налоговых проверок ИП, как и любой другой налогоплательщик, подчиняется всем вышеописанным правилам.

Камеральную налоговую проверку ИП в инспекции проводят в отношении всей сдаваемой им отчетности, и вряд ли он обойдется без вопросов со стороны ИФНС. Чтобы снизить вероятность получения запросов о пояснениях и возможность негативных последствий такой проверки, ИП следует соблюдать следующие правила:

представлять отчетность не позже установленных сроков, используя для этого только актуальные бланки отчетов;
до сдачи отчетности самостоятельно проводить максимально полную ее проверку и увязку с данными других отчетов, сдаваемых в ИФНС;
по возможности делать отчетность предельно прозрачной и понятной;
оперативно реагировать на запросы о пояснениях, сопровождая свои ответы представлением копий необходимых документов;
своевременно и максимально полно отвечать на запросы по встречным проверкам;
не создавать препятствий ИФНС, если она в ходе камеральной проверки сочтет нужным осмотреть имущество ИП.

Эти меры позволят не только без потерь пройти камеральную проверку, но и снизят риски проведения выездной налоговой проверки. Обычно первыми кандидатами на выездную проверку становятся те налогоплательщики, которые:

часто сдают отчетность с ошибками;
не отвечают вообще или отвечают не в полной степени на запросы;
препятствуют проведению проверочных мероприятий;
не платят вовремя налоги.

Для безошибочного составления налоговой отчетности пользуйтесь материалами рубрики «Налоговые изменения 2019».

Итоги

ИП должен быть готов в налоговым проверкам — камеральным и выездным. А также должен вовремя представлять запрашиваемые налоговиками документы и информацию, не препятствовать осмотру помещений и территорий, а также иным мероприятиям налогового контроля в рамках налогового законодательства. Процедуры проверок и представления документов отдельно для ИП в НК РФ не предусмотрены – они производятся по общим для всех налогоплательщиков правилам.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_proverka/provedenie_nalogovyh_proverok/kakie_osobennosti_nalogovoj_proverki_ip/

К нам пришли. кто может проверять малый бизнес и к чему стоит готовиться

Celine Leah / Flickr.com

Недавно мне случилось побеседовать с представителем фирмы, которая обучает иностранным языкам. Ребята были расстроены: они были вынуждены отказать детишкам в радости общения на языке Шекспира только по той причине, что в туалете стоят слишком высокие унитазы. Таков был итог внеплановой проверки предприятия.

Опросы показывают, что именно придирки различных проверяющих организаций страшат малый бизнес больше всего: предприниматели часто не знают, с какой стороны может прилететь державной битой и как им отбиваться. В техподдержку онлайн-сервиса для малого бизнеса «Бухгалтерия.Контур» ежедневно приходят вопросы: «Кто может проверять бизнесменов? Насколько основательно? Что вообще нужно знать и как готовиться?». Попробуем поделиться общими представлениями по теме.

Чаще всего предприниматели знакомятся с налоговой и трудовой инспекциями, пожарным надзором, Роспотребнадзором. Также есть еще проверки Ростехнадзора и Россельхознадзора, но они для специфических видов деятельности, поэтому сегодня мы о них говорить не будем.

Налоговая инспекция

Порядок проведения проверок налоговыми органами прописан в 14-й главе Налогового кодекса. Проверок существует два вида: камеральные и выездные.

Камеральная проверка проводится по итогам сдачи отчетности. Налоговые органы могут попросить объяснений по непонятным моментам исчисления налога, попросить дополнительные документы, подтверждающие ваши расходы. Камеральная проверка может длиться до трех месяцев после окончания отчетного периода.

По результатам «камералки» налоговики должны в течение трех рабочих дней сообщить вам о результатах. На исправление дается пять дней (это если ваши ошибки не повлекли недоплату налогов). Если вам не повезло, в течение десяти дней инспекторы вынесут постановление о привлечении вас к ответственности.

Еще десять дней дается на отправку вам требования об уплате недоимки, пеней, штрафов и исправления документов.

Выездная проверка – это глобальное нашествие контролеров на ваш бизнес с возможным привлечением экспертов, понятых, опросом свидетелей, осмотром помещений, инвентаризацией имущества, выемкой документов. Если у вас нет помещения, чтобы вместить «гостей», могут вызвать в налоговую. Могут даже проверить ваших контрагентов.

И не имеют права проверять повторно за один и тот же период времени по одному и тому же налогу.

Можно самому протестировать себя на стрессоустойчивость – просчитать, с какой вероятностью к вам в ближайшее время пожалуют люди в галстуках.

Налоговики публикуют «Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков» (утверждены приказом ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@). В этом документе можно увидеть, когда есть риск попасть в «узкие круги».

Например, если вы несколько лет подряд показываете в декларации убытки или платите зарплату работникам ниже среднего уровня в вашем регионе по вашему виду деятельности, вы под подозрением.

Если к вам пришли инспекторы, не забудьте попросить у них решение о проведении проверки и служебные удостоверения. И знайте: раз уж пришли с выездной проверкой, как пить дать, что-нибудь да найдут. На безрыбье налоговики могут попробовать содрать штраф за непредоставленные документы – по 200 рублей за штучку.

По завершении проверки инспектор должен составить специальную справку, где указываются предмет проверки и ее сроки. На основании справки инспекция составит акт проверки, где укажет все выявленные нарушения и изложит предложения по их устранению. Результаты можно обжаловать в течение двух недель.

Трудовая инспекция

Трудовая инспекция, как видно из названия, бдит за соблюдением Трудового кодекса. Трудовики могут проверить любую фирму. По плану это происходит также не чаще чем раз в три года. А план проверок в обязательном порядке публикуется на официальных сайтах Генпрокуратуры и Роструда.

Шансы попасть в план увеличиваются, если на вас постоянно жалуются. Или вы слишком любите труд иностранных работников. Или прививаете похвальное желание трудиться подрастающему поколению. Но самое неприятное, когда на вас настучит обиженный работник, – проверят вне плана.

Чтобы быть по всеоружии:

проверьте наличие основных кадровых документов (трудовые договоры, штатное расписание, табель учета рабочего времени, личные карточки, график отпусков, трудовые книжки и т.д.); удостоверьтесь, что ваши трудовые договора не противоречат ТК и другим кадровым документам; убедитесь, что зарплата должна быть выплачена два раза в месяц в достаточном размере, все сотрудники сходили раз в год в отпуск минимум на две недели без перерывов.

По результатам проверки инспектор составит протокол, где должны быть указаны выявленные нарушения и предписания по устранению нарушений. Также может быть вынесено постановление о наложении административного штрафа на руководителя – от 1000 до 5000 рублей.

Если нарушение серьезное (например, уклонение от проверок, невыполнение предписаний об устранении нарушений), то могут и к суду привлечь, и даже на три года дисквалифицировать руководителя. Так что лучше зарплату работникам не задерживать, в отпуск отправлять и расставаться со «слабыми звеньями» в соответствии с требованиями ТК.

Пожарный надзор

Если у вас есть чему гореть, рано или поздно из МЧС к вам придут пожарные. И надо сказать, после налоговиков это самые «дорогие» гости на фирме.

Источник: https://republic.ru/posts/29565

Кто и как часто может проверять ИП?

Каждый частный предприниматель, начавший собственное дело, подлежит тщательному надзору со стороны государства. Контроль за деятельностью ИП необходим с целью соблюдения норм законодательства и обеспечения безопасности клиентов.

Бизнесмены могут быть подвержены нескольким разновидностям проверок от разных государственных инстанций. Как можно проверить ИП, вы узнаете из данной статьи.

Кто может проверить ИП?

Предмет проверок и частота их проведения зависят от государственного органа, осуществляющего контроль за предпринимательской деятельностью. Чаще всего ИП сталкиваются с подобными процедурами от перечисленных ниже инстанций:

ФНС;
трудовой инспекции;
Роспотребнадзора;
пожарного надзора;
Ростехнадзора;
прокуратуры;
прочих государственных органов.

Процедура регулирования деятельности ИП налоговой инспекцией не попадает под действие данного федерального закона, потому как регламентируется положениями Налогового кодекса РФ.

Классификация проверок

Проверки принято делить на плановые и внеплановые. В первом случае речь идёт о назначении точной даты приезда контролирующих органов.

График устанавливается заранее и публикуется на официальном сайте соответствующей государственной инстанции. Плановые проверки нацелены на регулирование соблюдения ИП норм законодательства и общепринятых правил безопасности.

Внеплановые проверки осуществляются государственными инстанциями при получении жалобы на действия ИП, а также с целью контроля за выполнением оставленных ранее предписаний.

Кроме этого, проверка может быть двух видов:

Проверка ФНС

Каждый предприниматель является налогоплательщиком, поэтому избежать проверки от ФНС невозможно. Согласно 87 статье НК РФ, выделяют две разновидности данной процедуры – камеральную и выездную.

Камеральная проверка является разновидностью документарной и осуществляется после получения отчёта от ИП. Как правило, процедура сверки данных в присланной отчётности проводится автоматически, а более детальное изучение документов и получение разъяснений от предпринимателя требуется в случае обнаружения в бланках некорректных сведений.

Если ИП выполняет требования ФНС, он освобождается от уплаты штрафных взысканий и пеней. Такая процедура может длиться вплоть до трёх месяцев. Решение по камеральной проверке предоставляется предпринимателю в течение трёх рабочих дней после отправления отчёта, а исправить обнаруженные недостатки ИП обязан в срок до пяти дней.

При выездной проверке контроль за деятельностью лица осуществляется непосредственно в офисе или торговом помещении, используемом в предпринимательских целях.

Инспектор вправе привлечь экспертов или свидетелей, устроить инвентаризацию имущества и осмотр площади, изучить документацию ИП. Длительность проверки зависит от её цели, поэтому колеблется от двух до шести месяцев.

Стоит отметить, что плановые проверки проводятся не чаще одного раза в течение трёх лет. То же касается частоты выездных процедур.

Проверка трудовой инспекции

Под регулярный надзор данного государственного органа попадают предприниматели, принимающие на работу иностранных лиц или несовершеннолетних граждан. При этом основанием для осуществления проверки ИП служит поступление жалобы от недовольного сотрудника (например, в результате получения низкой зарплаты или несоблюдения режима трудового дня).

Контролёры трудовой инспекции проверяют следующие документы:

графики отпусков;
трудовые книжки трудоустроенных граждан;
правильность оформления и факт наличия трудовых контрактов;
графики выдачи заработной платы;
штатное расписание персонала;
и т. д.

Чтобы избежать пристального внимания со стороны Роструда и трудовой инспекции, предпринимателю требуется тщательно изучить трудовое законодательство и не нарушать его положений.

Проверка Роспотребнадзора

Данная инстанция уполномочена осуществлять санитарный надзор и контроль за соблюдением прав потребителей. Если частный предприниматель реализует какие-либо товары или предлагает определённые услуги населению, ему не избежать проверок от Роспотребнадзора.

Как правило, основанием для посещения инспектором офиса или торговой площади предпринимателя выступает жалоба недовольного клиента или конкурента.

Роспотребнадзор уполномочен проверять:

порядок размещения товаров;
площадь торгового помещения;
соответствие товара заявленному качеству и санитарным нормам;
температурный режим;
наличие вентиляции;
вывески и ценники;
наличие у персонала санитарных книжек и соответствующей униформы;
и т. д.

В случае выявления нарушений должностные лица привлекаются к ответственности, обязуясь оплатить существенную сумму штрафа, а также исправить обнаруженные недостатки.

Проверка пожарного надзора

Инспекторы МЧС рано или поздно проверяют каждого предпринимателя. Как правило, частота визита контролёра ограничена одним разом в три года, а график посещения того или иного ИП публикуется на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ. Основанием для посещения бизнесмена может выступить получение жалобы на его имя.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Что такое смп в закупках

Инспекторы уполномочены проверять:

документацию ИП (например, наличие плана эвакуации, приказа о прохождении сотрудниками инструктажа о правилах противопожарной безопасности и т. д.);
состояние системы оповещения о пожаре;
наличие и доступность аварийных выходов;
соответствие плана эвакуации фактическому расположению помещения;
техническое состояние офиса или торговой площади (например, степени огнеупорности материала, из которого сделаны стены, потолок);
и т. д.

Проверка Ростехнадзора

Данная инстанция уполномочена осуществлять экологический, строительный, промышленный и технологический контроль.

Если деятельность ИП связана с использованием природных ресурсов или производственными объектами, представляющими определённую опасность, именно Ростехнадзор занимается оформлением лицензии.

Для её получения ИП должен заранее устранить имеющиеся нарушения, в противном случае предприниматель не сможет добиться разрешения на осуществление желаемой деятельности. В дальнейшем проверки проводятся планово с целью контроля соблюдения правил безопасности.

Прокурорская проверка

Проверка органами прокуратуры осуществляется в случае поступления жалобы. Прокурор должен проверить информацию о наличии нарушения со стороны ИП и оформить письменный ответ на претензию в течение месяца. С этой целью осуществляется соответствующая проверка.

Если факт нарушения не был подтверждён, жалоба отклоняется, о чём сообщается гражданину, направившему данное обращение.

Если же проверка выявит несоблюдение законодательства РФ, нарушителей ожидает привлечение к соответствующей ответственности.

Стоит отметить, что прокуратура уполномочена осуществлять проверку лишь в тех случаях, которые неподконтрольны другим государственным инстанциям.

Проверка от прочих инстанций

Если предприниматель занимается определёнными видами деятельности, к нему могут прийти с визитом и другие надзорные инстанции. Например, сотрудники полиции вправе посетить офис или торговое помещение ИП в ситуации, когда им поступила информация о совершении преступления.

В результате полицейской проверки может быть возбуждено уголовное либо административное дело. Среди других органов надзора, уполномоченных проверять деятельность бизнесменов, выделяют:

Россельхознадзор;
Центробанк РФ;
жилищную инспекцию;
Росздравнадзор;
Минобразования;
таможенный контроль;
и т. д.

Как минимизировать риски?

Чтобы успешно пройти проверку от любой из инстанций и не оплачивать существенную сумму штрафа, назначенного при обнаружении какого-либо нарушения, ИП должен соблюдать требования российского законодательства.

Деятельность предпринимателя сопровождается большим документооборотом. На основании отчётности в ФНС рассчитывается налог, который обязуется оплачивать каждый бизнесмен. Чтобы не допустить ошибку в подсчётах, ИП может нанять штатного бухгалтера.

Если вы не согласны с результатами проверки, их можно оспорить путём обращения в суд. Судебная практика показывает, что в случае совершения надзорной процедуры с нарушениями положений российского законодательства судья принимает сторону предпринимателя.

При необходимости ИП, недовольный действиями инспектора, также вправе подать жалобу на имя его руководства.

Источник: https://urmozg.ru/biznes/kto-mozhet-proveryat-ip/

Налоговая проверка ИП в 2020 году: выездная, камеральная

Ничто не страшит российского предпринимателя так, как налоговая проверка ИП. На самом деле она не так уж и страшна, достаточно знать особенности её проведения, что даст возможность своевременно подготовиться, а то и вовсе избежать визита проверяющих.

Виды проверок

Прежде всего необходимо разобраться в вопросе, какие проверки может проводить налоговая инспекция? Ответ на данный вопрос содержится в НК РФ, где обозначены две формы проведения проверок: камеральная и выездная.

К содержанию

Камеральная проверка

Камеральная проверка ИП проводится в отношении всех субъектов предпринимательской деятельности. Она включает в себя мероприятия по изучению представленных ими установленных форм отчетов.

Данные документы проверяются на полноту представленных сведений, достоверность, правильность исчисления налоговых платежей и т.д. Кроме того, устанавливается и сам факт сдачи налоговой отчетности.

Как показывает практика, если предприниматель своевременно сдает все отчеты, которые не содержат нарушений, то никаких неприятностей такой визит сотрудников ФНС для ИП не несет.

Если же выявляются какие-либо нарушения, например, неверно рассчитанная сумма налога, подлежащего к уплате, то в ряде случаев налоговый инспектор дает время на устранение данной ошибки. Для этого ИП направляется уведомление о проведении в отношении него камеральной проверки и установлении факта нарушения требований законодательства.

Предприниматель вправе представить документы, подтверждающие неправоту указанных сведений, а также иные доказательства, которые могут защитить его интересы. В то же время налоговые органы наделены правом истребовать необходимые документы, для изучения представленных сведений.

К содержанию

Выездная проверка

Выездная налоговая проверка ИП – более масштабное мероприятие. Осуществляется непосредственно в месте нахождения индивидуального предпринимателя. Проводится на основании распоряжения руководителя налогового органа, может носить как сплошной характер, когда анализу подвергается вся финансово-хозяйственная документация, так и выборочный, когда проверяется выполнение отдельных финансовых операций, например, использование ККМ.

Отметим, что данная проверка индивидуального предпринимателя может проводиться и в налоговой инспекции, если у ИП нет условий для выезда инспекторов, например, если у него отсутствуют офисные или торговые площади и т. д.

Продолжительность выездной проверки не может превышать двух месяцев, а по распоряжению руководителя инспекции возможно её продление еще на два месяца, а в исключительных случаях – на 4 месяца.

При этом на ИП лежит обязанность предоставить рабочее место проверяющему, оснащенное всем необходимым.

Результатом такого мероприятия становится подготовленный инспектором акт выездной проверки, один экземпляр которого остается у предпринимателя. При этом, если в акте содержатся указания на нарушения, то у проверяемого есть две недели на предоставление возражений.

К содержанию

Как избежать

Налоговые проверки предпринимателей проводятся систематически, и избежать их не получится в любом случае. По крайней мере, камеральной проверке подвергаются все отчеты ИП, а их несдача выявляется и приводит не только к уплате штрафа, но и к опасности попадания предпринимателя в список для выездных проверок.

Поэтому прежде всего стоит соблюдать налоговую дисциплину и своевременно сдавать все необходимые отчеты и совершать предусмотренные законодательством платежи. В таком случае риск назначения выездной проверки минимален.

Кроме того, всегда необходимо быть готовым к возможному визиту проверяющих, тем более что сейчас налоговые органы обязаны информировать субъекты предпринимательской деятельности о предстоящей проверке, в том числе сообщать её предмет.

К содержанию

Плановые проверки

Также на сайте ФНС есть план проверок ИП, который содержит информацию обо всех проверяемых организациях и индивидуальных предпринимателях в текущем году, с указанием даты.

Таким образом, у предпринимателя всегда имеется возможность подготовиться к визиту проверяющих, вовремя устранив все возможные нарушения. Кстати, выявить несоответствие бухгалтерской документации требованиям налоговых органов всегда помогут услуги специализированных компаний, проводящих аудит ИП.

Данная услуга позволяет найти все ошибки в ведении бухгалтерской документации, подготовки налоговой отчетности, а также в иных вопросах финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому многим предпринимателям, увидевшим себя в плане проверок, имеет смысл заранее провести такой аудит.

К содержанию

Внеплановые проверки

Помимо плановых, налоговые органы имеет право проводить внеплановые проверки, вызванные следующими причинами:

проверка устранения замечаний, выявленных ранее;
получение информации о деятельности предприятия, нарушающей права потребителя, а также безопасность государства.

Но и при таком визите инспекторов предприниматель информируется за несколько дней до его начала с указанием причины. Поэтому и в данной ситуации есть возможность устранить все возможные упущения.

Все выездные проверки в обязательном порядке должны быть внесены в журнал проверок ИП, который он должен завести сразу с момента своей регистрации.

Причем записи в данном журнале делают сотрудники не только налоговых органов, но и других проверяющих структур.

Не стоит забывать и о том, что в течение первых трех лет с момента регистрации законодательство запрещает проводить выездные проверки индивидуальных предпринимателей, за исключением внеплановых. А при проведении проверки давность запрашиваемых документов не может превышать три года.

К содержанию

После закрытия ИП

Именно в связи со сроками давности документов часто возникает вопрос о том, насколько законна проверка ИП после закрытия? Сложившаяся практика, в том числе и судебная, такова, что признается право налоговых органов проводить выездные проверки и после прекращения гражданином предпринимательской деятельности.

При этом большинство судов исходит из того, что налоговыми органами должна быть инициирована проверка при закрытии ИП непосредственно после подачи им соответствующего заявления. Давность проверки также охватывает трехлетний период.

В случае выявления каких-либо нарушений гражданин будет привлечен к установленной законодательством ответственности и прекращение им предпринимательской деятельности значение не имеет.

Таким образом, проверка деятельности ИП носит постоянный характер с момента регистрации и до прекращения этого статуса, а также и после этого. Однако ведение прозрачной бухгалтерии, соблюдение налоговой дисциплины обеспечивают спокойствие предпринимателя при любом аудите его деятельности.

К содержанию

Как вести себя во время налоговой проверки:

Источник: https://ipinform.ru/nalogi-iplatezhi/nalogi-ip/nalogovaya-proverka-ip-kakaya-ona-byvaet.html

Налоговая проверка ИП

О том, как проходит налоговая проверка ИП, что может проверить налоговый инспектор и за что инспекция может наложить штраф – читайте в статье.

Отношение к налоговым проверкам бывает разным. Можно бояться штрафов и пеней, а можно разобраться в этом вопросе и не допускать ошибок. О том, как проходит налоговая проверка ИП, что может проверить налоговый инспектор и за что инспекция может наложить штраф – читайте в статье.

Налоговый кодекс РФ выделяет два типа проверок. Они отличаются друг от друга способом проведения.

Камеральная налоговая проверка

Такая проверка проводится по месту нахождения налогового органа и не носит выездной характер. Налоговики осуществляют её регулярно – каждый раз после того, как ИП сдал отчётность. «Камералки» могут длиться до трёх месяцев после окончания отчётного периода.

Что проверяет налоговый инспектор во время камеральной проверки?

была ли вовремя сдана налоговая отчётность;
правильно ли она заполнена;
верно ли были проведены расчёты:
достоверны ли представленные сведения.

Если индивидуальный предприниматель своевременно сдаёт отчётность в ФНС и она заполнена верно, то никаких проблем от такой проверки у него не будет. Вероятно, он даже не узнает о её проведении – налоговая не сообщает ни о начале, ни об окончании камеральной проверки.

Если же инспекция найдёт недочёты, которые привели к недоплате налогов, ИП получит запрос о предоставлении дополнительной информации. Это могут быть пояснения по исчислению налога или документы для подтверждения расходов.

Ответить на этот запрос необходимо в течение пяти дней. Если предприниматель не сможет этого сделать, в течение десяти дней после окончания камеральной проверки инспекция вынесет постановление о привлечении его к ответственности. А затем он получит требование об уплате недоимки, штрафов и пеней.

Выездная налоговая проверка

Как можно догадаться из названия, этот вид налоговых проверок носит выездной характер и проводится на территории ИП.

Кто может инициировать выездную проверку?

По закону право инициировать такую проверку имеет только руководитель налогового органа по месту работы организации. То есть, действует территориальный принцип (п.2 ст. 89 НК).

Исключения из этого правила касаются только крупных компаний и организаций, у которых есть удалённые филиалы и подразделения. В этом случае инициировать выездную проверку может налоговый орган, который поставил организацию на учёт – даже в том случае, если территориально он находится в другом регионе.

Повторные выездные проверки по одному и тому же вопросу законом не допускаются. Исключение – те случаи, когда в процессе проверки были выявлены другие нарушения. В таком случае налоговики могут инициировать повторную проверку.

Сколько длится выездная проверка?

Длительность выездной проверки не должна превышать два месяца. Но и тут есть исключения. Проверка может длиться дольше, если:

у ИП есть обособленные подразделения;
во время выездной проверки выявлены другие нарушения, которые требуют дополнительной проверки;
ИП затягивает сроки предоставления необходимых инспекции документов;
возникли форс-мажорные обстоятельства.

Что может проверить инспекция?

Во время выездной проверки инспекция выясняет, верно ли были исчислены и уплачены налоги. Проверить могут как один налог, так и сразу несколько. ИП обязан предоставить доступ к учётным документам по этим налогам.

Помимо этого, во время проверки инспекция имеет право назначить различные контрольные мероприятия. Например, осмотр помещения, в котором ИП осуществляет свою деятельность, вызов свидетеля или выемка документов.

Предмет проверки также зависит от спецрежима, который применяет ИП.

Например, во время проверки ИП на УСН налоговики, в первую очередь, проверяют правомерность применения этого спецрежима. И в случае, если они признают применение «упрощёнки» неправомерным, предприниматель должен будет выплачивать все налоги, которые ему посчитают по ОСНО (в том числе пени).

Похожая ситуация с ИП на ЕНВД. Таким предпринимателям рекомендуется каждый месяц проверять соответствие документально подтверждённых условий выбранному режиму налогообложения. И в случае, если возникают потенциальные риски – перейти на «упрощёнку» или ОСНО.

Как оформляется результат выездной проверки?

Когда проверка завершена, налоговый инспектор составляет специальную справку. В ней он указывает предмет и сроки проверки.

Затем на основании этой справки составляется акт проверки (в двух экземплярах). В нём указываются все нарушения, выявленные во время проверки, а также предложения по их устранению.

ИП имеет право обжаловать результаты в течение двух недель.

Источник: https://astral.ru/articles/nalogi/12789/

Проведение налоговых проверок ИП: что говорит закон, какие документы нужно иметь

Оплата налогов является обязанностью каждого индивидуального предпринимателя. Чтобы контролировать соблюдение людьми налогового законодательства, время от времени проводится налоговая проверка ИП. Она представляет собой специальный механизм регулирования экономической деятельности всех организаций и ИП на рынке.

Что говорит закон о налоговых проверках ИП

В ст. 88 и 89 Налогового кодекса РФ говорится, что налоговая проверка обязательно должна проводиться для каждого индивидуального предпринимателя. Она может быть камеральная или выездная. Их различие заключается в принципе назначения проверки и методах ее проведения.

Налоговая и ИП

Камеральная представляет собой плановую процедуру, которая осуществляется в соответствии с правилами инспекции и проводится непосредственно в ней. Тут рассмотрению подлежат конкретные декларации, которые налогоплательщик сдает в назначенный срок.

Сотрудники проверяют соответствие документации реальному положению вещей и выискивают ошибки в оформлении деклараций.

Такая процедура распространяется на все ИП без исключения и не требует какого-либо специального предписания для осуществления правовых действий.

К сведению! Проверяется исключительно отчетность организации, ее грамотность и соответствие требованиям. О начале предпринимателя не уведомляют, неважно, на какой он системе налогообложения.

Выездная проверка, напротив, считается вынужденной мерой, которая стала необходимой в ходе камеральных проверок. Она может быть как плановой, так и внеплановой. В любом случае она предусматривает непосредственное прибытие сотрудников налоговой инспекции по адресу регистрации ИП. Уже на месте налоговик начинает проверять документацию, отчеты и сверять физические показатели с указанными в декларации.

Как часто проводятся камеральные проверки

Как поменять систему налогообложения для ИП и часто ли можно это делать

Камеральные проверки ИП заключаются в мониторинге поданных налоговых деклараций. Закон о проверках юридических лиц и индивидуальных предпринимателей устанавливает, что на нее налоговым органам выделяется два месяца.

Этот срок начинает длиться с момента передачи отчетов налоговикам. Камеральные проверки заключают в себе большую часть работы всех работников налоговой службы. На то, как часто налоговая проверяет ИП на УСН, патенте или ЕНВД, напрямую влияет частота подачи налоговых деклараций.

В общем случае это происходит четыре раза в год.

Какие документы должны быть у предпринимателя

Налоговая и ИП — как зарегистрировать в ИФНС и что для этого нужно

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Какой бизнес сейчас востребован

Полноценная проверка индивидуального предпринимателя предполагает рассмотрения ряда документов, имеющих непосредственное отношение к деятельности. Какие документы должны быть у ИП на случай проверки? Наибольшую важность представляют следующие бумаги:

свидетельство о регистрации лица как индивидуального предпринимателя. Оно поможет узнать, с какого момента ИП начало вести свою деятельность и функционировать;
документы, подтверждающие нахождение на учете в ПФР и Фонде медицинского страхования;
налоговые декларации за периоды деятельности;

Документы у предпринимателя

бухгалтерская отчетность;
банковская выписка, подтверждающая наличие расчетного счета;
кассовая отчетность (для розничной торговли и подобной деятельности).

Это основные документы, которые необходимы каждому предпринимателю для успешного прохождения проверки. В некоторых случаях может потребоваться документация, подтверждающая наличие права на какую-либо льготу.

Важно! Если деятельность ИП предполагает наличие лицензии, то эта лицензия также должна предоставляться работникам налоговой инспекции.

Разновидности проверок

Единая упрощенная налоговая декларация — образец заполнения для ИП

Все проверки разделяются на плановые и внеплановые. Каждая из них имеют свои предпосылки и особенности проведения.

Плановые

Плановая проверка, исходя из названия, проводится в соответствии с заранее утвержденным планом. Этот план утверждается, исходя из множества факторов, некоторые из которых имеют действительно очень масштабный характер. Например, государство приняло решения повысить контроль за медицинскими организациями и ИП, в связи с этим, ряд компаний вошли в список.

О плановой проверке известно заранее, так как на сайте ИФНС вывешиваются списки проверяемых фирм. К таким явлениям можно подготовиться и избежать неприятных инцидентов.

Внеплановые

Большую опасность для предпринимателя представляют внеплановые проверки. Они обычно применяются к тем организациям и ИП, которые в прошлом «подмочили» свою репутацию. Такие предприниматели находятся в группе риска. Часто могут возникнуть проверки с целью выявления уже найденных нарушений или, чтобы убедиться в устранении этих самых нарушений.

Внеплановая проверка также является логичным ответом на жалобу от какого-либо лица на деятельность фирмы. В таком случае сотрудники налоговой инспекции могут неожиданно явиться в организацию и запросить всю необходимую документацию. Как часто налоговая может проверять ИП? Законом установлено, что проверка не должна проводиться чаще, чем два раза в год.

Основания для проверки ИП

Каждое действие налоговых органов подкреплено каким-либо основанием. В зависимости от типа основания для проведения могут различаться. ФЗ о проверке юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предусматривает следующие случаи:

повышенное внимание государственных структур к определенному сегменту рынка в связи с изменением политики;
получение жалобы на нарушения в предпринимательстве;
прохождение срока, выделенного инспекцией во время прошлой проверки, для устранения нарушений;
непосредственное требование прокурора или иного руководящего органа.

Что может грозить индивидуальному предпринимателю

Если в ходе налоговой проверки были обнаружены нарушения, индивидуальному предпринимателю могут грозить штрафные санкции. Вот несколько основных нарушений, которые чаще всего встречаются:

не вовремя сдана налоговая отчетность. Если налог не уплачен вовсе, штраф составит не менее 1000 руб.*, плюс 5 % от суммы налога. Если же просто не сдана декларация, штраф 1000 руб.;
грубое нарушение правил учета доходов и расходов. Штраф в размере от 10 тыс. руб. в зависимости от результатов нарушений;
неуплата налогов. Штраф в размере от 20 до 40 % от суммы, плюс пени;
нарушения работы с кассой. Штраф от 10 тыс. руб.

Ответственность предпринимателя

Если нарушение устранимое, инспекция выделит определенное время на это. По его истечению инспекция может нагрянуть снова. Если нарушение не устранено, последуют более суровые наказания, вплоть до ареста счетов и запрета на ведение деятельности. Все это может привести к закрытию ИП.

Оспаривание результатов

Результаты налоговой проверки могут быть весьма неутешительными для предпринимателя. И это предсказуемо, если предприниматель действительно допустил грубые нарушения.

Если же предприниматель не согласен с результатами, он может подать жалобу в вышестоящий налоговый орган. Это можно делать в ходе проведения налоговых действий, если в них присутствуют грубые нарушения действующего законодательства.

В таком случае предприниматель составляет специальную жалобу и направляет ее в вышестоящие инстанции и прокуратуру.

Оспаривание результатов

Несогласие с результатами можно выразить в специальном акте, который будет предоставлен в течении определенного времени с момента проверки. Там указываются нарушения в процедуре и выражается свой протест по поводу результатов. Этот акт направляется вышестоящим налоговым органам.

Обратите внимание! Если требование предпринимателя признают законным, будет проведена повторная проверка для изменения решения. В противном случае жалоба будет отклонена, и результаты останутся прежними. Но даже в этом случае есть шанс изменить решение налоговых органов, обратившись в арбитражный суд.

Проверки для самозанятых граждан

Проверка самозанятых граждан давно считается больной точкой налоговой системы. Довольно сложно отслеживать их деятельность, учитывая, что они не прикреплены ни к какой конкретно организации и не являются индивидуальными предпринимателями. Это одновременно и плюс, и минус самозанятых лиц. Налоговые проверки для таких лиц осложнены целым списком факторов.

Но даже их могут проверить налоговые органы в том случае, если появятся основания предполагать у них не обложенную налогом прибыль. Часто такие действия происходят просто по наводке третьих лиц, которыми могут быть кто угодно: от обиженных клиентов до прямых конкурентов. Достаточно лишь уведомить ИФНС о том, что какое-либо лицо имеет прибыль и не платит налоги.

Таким образом, налоговая проверка является важным инструментом, поддерживающим стабильное функционирование экономики. Налоговая инспекция обладает всеми необходимыми полномочиями для осуществления контроля за деятельностью индивидуальных предпринимателей.

* Цены указаны на июль 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/proverka-ip.html

Типы налоговых проверок ИП

Налоги – это основа существования любого государства. В каждой стране установлен свой порядок расчета и уплаты налогов, а также контроль за их собираемостью. Деятельность Федеральной налоговой службы РФ в этом плане признана одной из лучшей в мире. Во многом успехи ФНС объясняются риск-ориентированным подходом. Что это такое, и в каких случаях проводится налоговая проверка ИП? Расскажем об этом подробнее.

Какие налоговые проверки бывают

ИП – это субъект предпринимательской деятельности, который обязан вести налоговый учет. Сведения о доходах, расходах, уплаченных взносах и авансовых платежах предприниматель сообщает в налоговых декларациях. Форма отчета и периодичность его сдачи зависит от применяемой системы налогообложения.

Например, ИП на УСН сдает всего одну годовую декларацию, а на ЕНВД отчитываться надо каждый квартал. Деклараций нет только на патентной системе налогообложения, потому что стоимость патента, т.е. сумма налога, известна заранее.

В ходе камеральной проверки ИФНС проверяет каждую полученную декларацию в течение трех месяцев после ее сдачи. Что такое камеральная налоговая проверка? Это изучение формы и содержания декларации в самой налоговой инспекции, без специального уведомления ИП.

Инспектор проверяет корректность заполнения, а также оценивает достоверность указанных данных. Если в ходе камеральной проверки возникнут вопросы, то инспекция направит налогоплательщику требование дать пояснения или представить уточненную декларацию. Обычно камеральная налоговая проверка ИП на этом и заканчивается, но если полученные пояснения не удовлетворили ИФНС, то составляется акт и выносится решение о результатах.

Выездная налоговая проверка существенно отличается от камеральной. Она проводится на основании не одной декларации, а за определенный период деятельности ИП – до трех лет. Выездная проверка может длиться до двух месяцев, с возможностью продления до четырех, а в исключительных случаях – до шести месяцев.

Выездная проверка ИП налоговой инспекцией может проводиться по месту его жительства, однако доступ в жилые помещения возможен только с согласия проживающих в них.

На практике такая проверка обычно проводится не дома у предпринимателя, а в его офисе, магазине или другом коммерческом помещении. Можно специально для проведения выездной проверки ИП временно арендовать помещение, где созданы условия для инспектора.

Если же предприниматель не может создать соответствующих условий, то выездная проверка проводится в самой ИФНС. Для этого надо представить в инспекцию все необходимые документы и материалы.

Как часто ФНС проводит проверки

В докладе ФНС об осуществлении налогового контроля, проведенного в 2019 году, приводятся такие цифры:

количество сотрудников, занятых контрольно-надзорной деятельностью – 18,2 тысячи;
проведено 62,8 млн камеральных проверок, из них 5,5 млн потребовали дополнительных документов и сведений;
количество выездных проверок составило 9,3 тысячи, из них только 985 проверок проводились в отношении субъектов малого предпринимательства, применяющих специальные режимы;
в среднем одна выездная проверка приносит в бюджет 21 млн рублей, что в 1,7 раза больше, чем в 2018 году;
всего по результатам камеральных и выездных проверок налогоплательщикам дополнительно начислено 338,7 млрд рублей;
кроме камеральных и выездных проверок налоговыми органами проведено 76 тысяч мероприятий по контролю за применением ККТ, по итогам которых начислены штрафы на сумму 557 млн рублей.

Сами налоговики говорят, что вектор контрольной работы смещен с массовых выездных проверок на дистанционный анализ деятельности бизнеса.

Критерии, по которым налогоплательщик может попасть в план выездных проверок, ФНС раскрыла еще в 2007 году. Приказом от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@ утверждена соответствующая Концепция.

Риск-ориентированный подход или проверь себя самостоятельно

ФНС прямо заявляет, что возможность невключения в план выездных налоговых проверок зависит от прозрачности бизнеса, полноты исчисления и уплаты налогов в бюджет.

Концепция системы планирования выездных налоговых проверок основана на следующих принципах:

двухсторонняя ответственность налогоплательщиков и налоговых органов: первые должны добросовестно исполнять свои налоговые обязательства, а вторые – обосновано отбирать объекты для проверки;
добросовестные налогоплательщики получают режим наибольшего благоприятствования;
выбор объекта для проверки основан на достоверных признаках возможных налоговых правонарушений;
наказание за нарушение законодательства о налогах и сборах должно быть неотвратимым.

Планы выездных проверок налоговые органы составляют только для внутреннего пользования, это конфиденциальный документ. Заранее налогоплательщикам о ревизии не сообщают, проверяющие только должны предъявить соответствующее решение и служебные удостоверения.

Бесплатная консультация по налогам

Всего ФНС установила 12 основных критериев, которые надо проанализировать самостоятельно и оценить риски проведения ВНП для своего бизнеса:

Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли или виду экономической деятельности.
На протяжении двух и более лет налогоплательщик заявляет в отчетности о наличии убытков.
Средняя зарплата работников ниже, чем зарплата по этому виду деятельности в том же субъекте РФ.
Налогоплательщик на спецрежимах неоднократно приближался к предельным показателям, разрешающих их применение. Например, торговая площадь на ЕНВД составляет 149 кв. метров или количество работников на УСН – 99 человек.
ИП на ОСНО показывает высокую долю расходов в полученных доходах – более 83%.
Расходы растут опережающими темпами по сравнению с темпами роста доходов от реализации товаров, работ, услуг.
Доля заявленных вычетов по НДС за период 12 месяцев превышает 89% от суммы начисленного налога.
Налогоплательщик не отвечает на требования ИФНС дать пояснения по камеральным проверкам деклараций.
Деятельность бизнеса основана на заключении договоров с посредниками без разумной деловой цели.
Частая миграция между налоговыми инспекциями, т.е. смена адреса, но этот критерий применяется в основном, к организациям.
Уровень рентабельности значительно отклоняется от среднего для этой сферы деятельности.
Налогоплательщик не проявляет разумную осторожность при выборе партнеров, вступая в отношения с недобросовестными контрагентами.

В полном виде с критериями риска проведения ВНП можно ознакомиться здесь.

Выводы

Налоговые проверки ИП могут быть двух видов – камеральные и выездные.
Камеральная налоговая проверка ИП проводится в отношении всех поданных деклараций, т.е. это массовое явление. В большинстве случаев камеральная проверка не несет никаких неприятных последствий, предпринимателю даже не сообщают о ее проведении.
Выездная проверка ИП налоговой инспекцией проводится редко, только если у ИФНС есть веские основания для этого. Такой вид контроля практически всегда приводит к значительным доначислениям налога и штрафам.
Чтобы снизить риск проведения выездной проверки, предпринимателю надо проанализировать свою деятельность, руководствуясь Концепцией, утвержденной приказом ФНС от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@.
Проверка ИП на предмет применения ККТ не относится к камеральной или выездной. Около 95% таких проверок выявляют нарушения законодательства, что приводит к наложению административных штрафов. Учитывая, что с середины 2020 года ИП на УСН Доходы смогут работать без деклараций, количество этого вида проверок существенно возрастет.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-ip/nalogovaya-proverka-ip/

Собственники продолжают переплачивать по налогу на имущество

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру

Ждать ли вам налоговую к себе домой, только потому, что вы зарегистрированы в качестве ИП и ведете деятельность достаточно давно?

Налоговые проверки по ИП в последние годы сильно участились. Раньше налоговая не проверяла ИП на УСН с маленькими оборотами. Проверки осуществлялись выборочно и вероятность, что она затронет именно ваш бизнес, была незначительна.

Последние два года пристальное внимание налоговой к деятельности ИП резко возросло. Связано это с ужесточением контроля всех параметров деятельности у ИП так же как и ООО вне зависимости от режима налогообложения, на котором вы находитесь.

Особенно часто проверяют ИП на ОСНО.

Несколько причин проверить ваше ИП по прописке визитом на дом

Наличие камеральной проверки по ИП.
Недостоверные сведения в налоговой об адресе прописки.
Наличие подозрительных контрагентов в процессе деятельности.
Вид деятельности, который вы выбрали, невозможно осуществлять по адресу прописки.
У налоговой отсутствуют сведения о месте осуществления деятельности.
Длительное неисполнение обязанности по оплате налогов.
Отсутствие отчетности у налоговой от вас долгое время.
Претензии от ваших поставщиков по неоплаченным обязательствам длительное время.

Это лишь некоторые причины, на практике их может быть много больше. И что, обязательно придут домой? Да, вполне вероятно. Конечно, если у вас есть контакт с вашей налоговой, то визита инспектора по адресу избежать проще. Скорее всего инспектор пригласит вас к себе в кабинет, так проще ему.

Однако лучше быть готовыми к такому визиту и не бояться принять.

Несколько простых советов, как избежанить визита налоговой к вам домой

Планомерно, вовремя и в полном объеме предоставляйте отчетность в налоговый орган в соответствии с режимом налогообложения. Который вы выбрали.
Своевременно, безошибочно производите оплату налогов, не допускайте большого количества требований от налоговой.
Если меняете личные данные: адрес прописки, фамилию, имя, отчество и тому подобные сведения, убедитесь лично, что до налоговой дошли эти изменения. Помните, что иногда нужно сменить место учета из одной налоговой в другую по ИП, если сменили адрес прописки.
Будьте осмотрительны в выборе покупателей и поставщиков при совершении сделок, проверяйте информацию о контрагенте любыми доступными способами.
Требуйте в начале сделки учредительные документы, паспорта руководителей. Сделку совершайте на договорной основе. Завершая ее, получите первичные документы, оформленные должным образом. Проверяя контрагентов, убедитесь, что у них положительная репутация перед налоговой: отсутствует задолженность по платежам в бюджет, нет просрочки или не сданной отчетности, нет судебных претензий по вашему поставщику.
Не допускайте наличия задолженности по налогам на землю, имущество, транспорту по вам, как физическому лицу.
Ограничивайте движение наличных денежных средств по расчетному счету, если им пользуетесь. Убедитесь, что все расходы происходят в рамках деятельности вашего ИП.
Обеспечьте полноту наличия первичных документов, доступ к ним в любой момент и возможность предоставить их в налоговый орган в любой момент по требованию.
Не бойтесь звонков мз налоговой, держите с ними связь, предоставьте актуальную информацию о контактных данных: почта, телефон, место ведения бизнеса, адрес вашего местонахождения, сайт, контакты третьих лиц, кто имеет право дать информацию в ваше отсутствие.

Вот простой пример визит налоговой из практики:

По адресу прописки к ИП нанес визит налоговый инспектор, на адресе дверь открыли родственники предпринимателя и ответили, что он здесь не проживает и деятельности не ведет. Инспектор поставил пометку: отсутствует по адресу прописки. На просьбу дать контакт, родственники ответили отказом.

Дальше налоговый орган завалил ИП письмами с просьбой явиться для пояснений по тому же адресу прописки. ИП осуществляет авторемонтные работы при своем частном доме в гаражной мастерской. Адрес ведения деятельности не совпадает с адресом прописки уже давно. Инспектор хотел визитом вручить требование о несвоевременной сдаче отчета. Пока налоговая продолжала поиски, его родственники претерпели 3 визита налоговиков домой. Только когда от боязни ИП обратился за помощью к специалисту и вышел на связь к налоговому инспектору, визиты по адресу прописки прекратились. В данном случае никаких штрафов эти визиты не повлекли. Но бывает, что за отсутствием реакции на такие визиты вам могут вынести отрицательное решение по проверке или начислить налог, запустить процесс по другим денежным взысканиям без вашего ведома.

Вывод один: визиты налоговой домой уже давно не миф, а планомерная реальность. Их можно избежать, если соблюдать правила, указанные выше, и вести деятельность законным путем, вовремя информируя обо всех изменениях налоговую.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/491967/