Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Формула по балансу. Пример расчета для ОАО «Полюс золото»

Разберем оборачиваемость дебиторской задолженности. В английском варианте он называется (в стандартах международной финансовой отчетности) – Receivable turnover.

Данный коэффициент относится к группе показателей «Деловой активности» (Оборачиваемости). Показатели оборачиваемости отражает интенсивность (скорость оборота) использования активов или обязательств.

Они определяют, как предприятие активно и эффективно ведет свою деятельность. Отсюда название у группы – «Деловая активность».

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – денежные обязательства предприятий и физических лиц нашему предприятию. К примеру, мы оказали услугу, отгрузили товары, а деньги еще нам в кассу не поступили. Дебиторская задолженность сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия. Объясняется это тем, что живые деньги у нашего предприятия от оказанных услуг и отгруженных товаров еще не появились и не могут быть направлены в оборот.

Помимо дебиторской задолженности, которую можно получить существует еще задолженность, которую получить нельзя. Возникает она из-за:

ликвидации должника,
банкротства должника.

Именно поэтому, когда предприятие дает деньги (кредитует) другим предприятиям у него возникает кредитный риск (риск не возврата дебиторской задолженности). Чтобы его уменьшить, необходимо оценивать финансовую устойчивость и ликвидность нашего контрагента.

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Экономический смысл

Оборачиваемость дебиторской задолженности (аналог англ.: RT, RTR, Receivable turnover, Receivables turnover ratio)– коэффициент характеризующий эффективность взаимодействия между предприятием и контрагентами. Коэффициент показывает скорость превращения товаров или услуг компании в денежные средства (активы).

Управление дебиторской задолженностью

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности дает представление об изменении дебиторской задолженности в положительную или в отрицательную сторону. Основная функция управления дебиторской задолженностью сводится к увеличению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Это можно достичь двумя способами:

Увеличивать выручку от продаж,
Уменьшать дебиторскую задолженность за период.

Для этого можно на раннем этапе выдачи кредита другим предприятиям проверить и оценить их на финансовую устойчивость. Следует выделить три типа кредитной политики предприятия: консервативная, умеренная, агрессивная.

При консервативной политике предприятие стремится, как можно более жестко контролировать свои кредиты с целью минимизации кредитного риска. При умеренной политике предприятие берет на себя средний кредитный риск.

А при агрессивной политике предприятие берет на себя большие кредитные риски.

Где используется коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Данный коэффициент используется для определения путей повышения прибыльности (рентабельности) предприятия. Основные пользователи показателя – генеральный директор, коммерческий директор, руководитель отдела продаж и менеджеры по продажам, финансовый директор и финансовый менеджер, служба безопасности, юридическая служба.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула по балансу

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка от продаж/Средняя сумма дебиторской задолженности

Не забывайте, что в знаменателе стоит средняя сумма, что означает, что мы должны взять дебиторскую задолженность на начало периода сложить с ее значением на конец и разделить на 2. Формула расчета коэффициента по РСБУ выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.2110/(стр.1230нп.+стр.1230кп.)*0,5

Нп. – значение строки 1230 на начало период.
Кп. – значение строки 1230 на конец периода.

Отчетный период может быть не год, а, к примеру, месяц, квартал. По старой форме бухгалтерского баланса (до 2011 года) формула расчета коэффициента равна:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.10/(стр.230+стр.240)*0,5

Период оборота дебиторской задолженности

Наряду с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности используется показатель период оборота дебиторской задолженности. Он отражает количество дней необходимых для превращения дебиторской задолженности в денежную массу. Формула расчета периода оборота дебиторской задолженности следующая:

Период оборота дебиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Вместо 360 можно использовать 365. Экономический смысл данного показателя заключается в определении среднего количества дней в течение, которого деньги от контрагентов предприятия поступают на его расчетный счет.

Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на примере ОАО «Полюс золото»

Рассмотрим расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности для ОАО «Полюс золото», которое является крупнейшим предприятием горнодобывающей отрасли.

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО “Полюс Золото”. Баланс

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО “Полюс Золото”. Отчет о прибылях и убытках

Для расчета коэффициента нам понадобится финансовая отчетность, которая берется с официального сайта компании. В расчете коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности используется Выручка (стр.2110). Как мы видим из баланса за все 4 квартала, выручка не считалась или была равна 0.

Скажу, что я специально взял для примера этот баланс, чтобы вам показать, что не всегда бывает возможность рассчитать коэффициент и что бывает, что коэффициент равен 0. Более подробно про показатели оборачиваемости читайте в статье: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (активов).

Расчет на примере ОАО «Ростелеком»

Нормативное значение оборачиваемости дебиторской задолженности

Определенного нормативного значения у коэффициента нет. Чем больше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности тем, соответственно, выше скорость оборота денег между нашим предприятием и получателями наших товаров и услуг (нашими контрагентами).

При снижении значении данного коэффициента можно сделать вывод, что наши партнеры начинают задерживать с оплатой наших товаров/услуг. Для лучшего анализа оборачиваемости дебиторской задолженности полезно рассчитать его значение по отрасли в среднем, а также для предприятия лидера по этому коэффициенту.

Так появятся ориентиры значений по данному коэффициенту.

Резюме

Оборачиваемость дебиторской задолженности, важный финансовый показатель, определяющий эффективность работы нашего предприятия с контрагентами (партнерами). Используется данный коэффициент для анализа генеральным директором, финансовым и коммерческим директором, руководителем отдела продаж, а также менеджерами по продажам и финансовыми менеджерами.

Увеличение значения коэффициента говорит о том, что у нас увеличились объемы продаж или снизилась дебиторская задолженность. Коэффициент напрямую связан с финансовой устойчивостью предприятия и его ликвидностью: чем значение выше, тем, соответственно, финансовая устойчивость и ликвидность лучше.

Объясняется это тем, что мы быстрее получаем деньги за свои товары/услуги и быстрее включаем их как в производственный оборот, так и для погашения своих долгов.

Источник: https://finzz.ru/oborachivaemost-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула

Одним из важнейших расчетных показателей финансовой стабильности предприятия является оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ), отражающая скорость превращения задолженности контрагентов-дебиторов в денежные средства. Узнаем, как ДЗ влияет на развитие компании, и какими способами управляют ею.

Понятие дебиторской задолженности

Все фирмы учитывают ДЗ, так как нельзя обойтись без этого актива. Он возникает из-за взаимного интереса компании, предлагающей свои услуги/товары и потребителя этих товаров – предприятий и частных лиц.

Заключаемые между ними соглашения часто становятся обоюдовыгодными: производитель находит рынки сбыта, поставляя товары по договоренности без предварительной оплаты, с последующей рассрочкой платежей, а покупателю предоставляется право пользования приобретенным продуктом без оплаты определенное время.

Так возникает ДЗ, размер которой определяется денежным эквивалентом будущих поступлений. В балансе этот актив отражается в стр. 1230.

Кроме того, в ДЗ включаются и авансы предприятиям-поставщикам за приобретаемые впоследствии товары. Сделки с отложенными платежами всегда связаны с серьезными рисками, а потому весьма тщательно контролируются.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Поскольку ДЗ отвлекает средства из оборота компании, то экономиста не может не волновать скорость ее преобразования в деньги. Именно этот показатель называется оборачиваемостью дебиторской задолженности и позволяет определить число оборотов возникновения ДЗ и ее погашения в исследуемом периоде, а также рассчитать длину отрезка времени, требующегося для возврата средств за проданные продукты. Исчисляют ее в днях и разах.

Оборачиваемость дебиторской задолженности служит индикатором эффективности работы с контрагентами в вопросах взыскания образовавшейся ДЗ. Рассмотрим алгоритм расчета оборачиваемости ДЗ в разах. Он устанавливает число раз возникновения задолженности и ее погашения поступлением платежей от дебиторов за анализируемый период.

В расчетах используют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Его находят делением суммы выручки (дохода) на размер средней ДЗ по формуле:

КобДЗ = В/ДЗ ср/ 100, где В – выручка, а ДЗ ср – средняя ДЗ, точнее средний остаток задолженности, значение которого исчисляют по сведениям из финансовой отчетности компании по формуле:
ДЗср = (ДЗнач + ДЗкон)/2, т. е. сумму сальдо ДЗ на начало и конец исследуемого отрезка времени делят надвое.

Исходными данными для расчета являются баланс и Отчет о прибылях и убытках: информацию о размере доходов в стр. 2110 Отчета, а о наличии ДЗ – в стр. 1230 баланса.

Итак, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает число образований ДЗ и получений оплаты в размере средней ДЗ за год.

Нормативное значение

Для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности четких нормативов не установлено. Несмотря на это, аналитики ориентируются на оптимальную величину коэффициента, характеризующую нормальный уровень ликвидности предприятия, равную 1. При коэффициенте свыше 1 можно судить о выполнении дебиторами обязательств, а при его росте – с уверенностью утверждать об увеличении темпов погашения долгов дебиторами.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях: формула

Кроме того, оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается в днях и указывает на число дней, требуемых для возврата ДЗ. Вычисляется она делением числа дней в анализируемом периоде на коэффициент оборачиваемости ДЗ в разах:

ОД = Дп/КобДЗ, где Дп – длительность исследуемого периода в днях.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности будет неполным, если не установлен период оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. количество времени, необходимого для погашения долга.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляют по формуле:

Подз = 365 / Кодз. Число дней в формуле должно соответствовать их количеству в исследуемом периоде, например, за год 365 дней, за квартал 91 и т.п.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности – показатель, раскрывающий степень эффективности использования производственных ресурсов, а его колебания являются своеобразным индикатором состояния дел на предприятии: благополучны они или пора принимать меры по оздоровлению состояния фирмы и взысканию долгов.

Уменьшающийся срок оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к росту КобДЗ, что говорит о погашении ДЗ потребителями и грамотном контролировании экономической ситуации в компании.

Некоторое снижение КобДЗ свидетельствует о недостаточности оборотных фондов и должно стимулировать предприятие на активизацию работы по взысканию ДЗ. Значительное же уменьшение показателя является сигналом о негативных проявлениях, например, таких как спад объемов продаж, проблемы сбыта и др.

Оно побуждает компанию к выявлению резервов оборотных фондов, усилению деятельности по взысканию ДЗ, проведению мероприятий по ускорению ее оборачиваемости.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждая компания проводит собственную политику по снижению ДЗ, контролируя ее оборачиваемость и решая задачи по ускорению этого показателя на разных стадиях производства. Например, при прогнозировании объема запасов фирмы:

Внедряют экономически обоснованные нормативы ТМЦ;
Расширяют складские хозяйства, открывая оптовую торговлю;
Применяют средства малой механизации и автоматизации методов погрузки-разгрузки на складах.

Для стадии производства актуальны такие пути ускорения оборачиваемости ДЗ:

Использование оптимальных конструктивных решений;
Внедрение оптимизации производственного процесса;
Экономия использования всех видов ресурсов;
Повышение доли выпускаемого продукта, пользующегося особенно высоким спросом.

Для стадии обращения характерны:

Усовершенствование расчетных операций;
Повышение объемов продаж;
Четкая работа персонала складского хозяйства по отгрузке и подборке материалов в соответствии с соглашениями.

Комплекс перечисленных мер создает ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Приводит он к снижению ДЗ, а, следовательно, к стабилизации положения дел в компании.

Источник: https://spmag.ru/articles/oborachivaemost-debitorskoy-zadolzhennosti-formula

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: формула, период оборота

Под определением «дебиторская задолженность (ДЗ)» подразумеваются денежные обязательства компаний и физических лиц, относящихся к предприятиям. К примеру, физическое лицо предоставило услугу по отгрузке товара, а оплата еще не прошла.

По сути, ДЗ сопровождается косвенными финансовыми затратами в прибыли компании. Во многом это объясняется тем, что у компании отсутствуют наличные, поэтому они не могут быть направлены в оборот.

Оборачиваемая дебиторская задолженность — это коэффициент, способный охарактеризовать взаимоотношение компаний и контрагентов. Показатель отображает скорость оборачиваемости товаров либо услуг в финансовый капитал.

Экономический смысл

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности способен в полной мере отобразить показатели изменения ДЗ в положительную либо отрицательную сторону.

цель заключается в возможности существенно увеличить показатель оборачиваемости, которую можно достичь несколькими вариантами:

повышением выручки от реализации;
снижением показателей ДЗ за определенный период.

Для этого достаточно будет на ранней стадии предоставления займа иным фирмам осуществить их проверку на предмет финансовой стабильности.

Условно кредитную политику компании можно разделить на несколько типов:

консервативная;
умеренная;
агрессивная.

В первом типе компании часто стремятся к достижению наиболее жесткого контроля своего финансового капитала для минимизации различных рисков. В случае умеренной политики компании все построено на среднем риске утраты своего капитала.

Последний тип политики подразумевает под собой наивысшую степень риска утратить свои кредитные средства. Отличается она минимальными требованиями к заемщикам и отсутствием каких-либо проверок.

Необходимость в расчете

Рассматриваемый показатель применяется для поиска путей существенного повышения прибыли компании (увеличения показателей рентабельности).

Главным пользователем данного коэффициента считается руководство компании во главе с коммерческим либо генеральным директором, начальник отдел продаж и так далее.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Административный арест за что

Формула

Формула исчисления показателя оборачиваемости ДЗ имеет вид:

Коэффициент оборачиваемости ДЗ = прибыль от реализации / средний размер дебиторской задолженности

Стоит также брать во внимание тот факт, что в знаменателе отображается средний размер, который означает – компания в обязательном порядке должна взять ДЗ на начало отчетного периода и суммировать ее с концом, а после разделить на 2.

Формула исчисления показателя по РСБУ имеет вид:

Коэффициент оборачиваемости ДЗ = стр.2110 / (стр. 1230нп. + 1230кп.) * 0,5, где

Нп – отображение строки 1230 на начало отчетного периода, Кп – отображение строки 1230 на конец отчетного периода.

Важно помнить: отчетным периодом может быть не только календарный год, но и месяц либо квартал. В бухгалтерском балансе старого образца (используемого до 2011 года) формула исчисления имела вид:

Коэффициент оборачиваемости ДЗ = стр. 10 / (стр. 230 + стр. 240) * 0,5

Для осуществления всех необходимых исчислений по оборачиваемости ДЗ с минимальными погрешностями, необходимо:

оставить в полном объеме практику применения показателей прибыли, которая очищена от выплаты косвенных налогов (акцизов, НДС и так далее), поскольку ДЗ чаще всего включает в себя эти взносы;
брать во внимание, что прибыль от реализации исчисляется исключительно при отгрузке продукции, в то время как оплата будет произведена позже.

Благодаря таким нюансам можно достичь определения показателя с минимальными погрешностями либо без них вовсе.

Примеры

Рассмотрим расчет показателя оборачиваемости на конкретном примере.

В таблицы представлены сведения о ДЗ и полученной прибыли поквартально в период за 2015-2016 годы:

Задолженность, руб.	600000	500000	650000	400000
Прибыль, руб.	30000	29000	40000	45000
Суммарное число дней	92	91	91	92

Произведем вычисление средних показателей долга по каждому отдельно взятому кварталу, а после сравним полученные результаты:

за 1 квартал 2016 года, средний показатель = (задолженность 4 квартала 2015 + долг за 1 кв. 2016) / 2 = (600000 + 500000) / 2 = 550000 рублей;
за 2 квартал 2016 года = (задолженность 1 квартала 2016 + долг за 2 кв. 2016) / 2 = (500000 + 650000) / 2 = 575000 рублей;
за 3 квартал 2016 года = (задолженность 2 квартала 2016 + долг за 3 кв. 2016) / 2 = (650000 + 400) = 525000 рублей.

На основании проведенных расчетов необходимо определить коэффициент оборачиваемости ДЗ по следующей формуле:

коэффициент оборачиваемости ДЗ = прибыль / средний показатель

за 1 квартал 2016 = 29000 / 550000 = 0,52;
за 2 квартал 2016 = 40000 / 575000 = 0,69;
за 3 квартал 2016 = 45000 / 525000 = 0,85.

Исходя из полученных результатов, можно сделать вывод, что оборачиваемость ДЗ растет и вскоре может достигнуть отличных для компании показателей.

Взяв во внимание тот факт, что абсолютные показатели остаются на прежнем уровне, а прибыль существенно повышается, можно говорить о том, что рост эффективности достигается путем увеличения объема реализации товаров. Это позволяет говорить о грамотно построенной политике контроля взыскания задолженности и высоком уровне недопущения факта невыплаты денежных средств.

Определив скорость погашения долговых обязательств в днях можно с легкостью рассчитать усредненный период, который нужен предприятию для взыскания задолженности у своих должников.

Рассмотрим, каким способом можно будет определить период оборачиваемости ДЗ:

Срок оборачиваемости ДЗ = 360 / коэффициент оборачиваемости ДЗ

По причине того, что в рассматриваемом примере указаны сведения поквартально, то в формуле возникает необходимость использования суммарного числа дней, которые полностью соответствуют исследуемому периоду:

срок за 1 квартал 2016 = 91 / 0,52 = 175 дней;
срок за 2 квартал 2016 = 91 / 0,69 = 131 день;
срок за 3 квартал 2016 = 92 / 0,85 = 108 дней.

Можно сделать выводы: согласно исследованию полученных результатов, потребительская/покупная способность контрагентов предприятий существенно выросла – в первом квартале ДЗ погашалась 175 дней, во втором – 131 день, в третьем – всего 108 дней.

Анализ оборачиваемости

Одним из показателей, без которого невозможно произвести расчет оборачиваемости дебиторской задолженности, принято считать период оборота либо взыскания. Формула для его исчисления была рассмотрена выше.

Для возможности определения эффективности трудовой деятельности отдельно взятых наемных рабочих либо структурного подразделения в целом фактические коэффициента подлежат сравнению с нормативами.

Вычислить, как трудовая деятельность рабочих могла оказать влияние на производственный процесс всей компании в целом можно благодаря расчету отклонения от нормы, которое, соответственно, требует тщательного разложения на оказывающие влияния нюансы.

Одним из таких нюансов по праву считается средняя заработная плата за год.

Для исчисления средней годовой заработной платы (СГДЗ) следует:

суммировать остаточный размер ДЗ до начала и в период завершения отчетного периода;
разделить полученный при исчислении результат на 2.

Формула определения имеет вид:

Средняя заработная плата = (ДЗ на начало периода + ДЗ на конец отчетного периода) / 2

Остаточный размер ДЗ на момент завершения отчетного периода напрямую будет зависеть от суммы остатка на начало и полученной прибыли на протяжении всего периода, включая иной доход.

По сути, на период оборота могут оказать существенное влияние такие факторы:

ДЗ на начало отчетного периода;
финансовые поступления на протяжении всего периода;
размер начисленной прибыли за весь отчетный период;
суммарное число дней в отчетном периоде.

Произвести фактический анализ оборачиваемости ДЗ можно путем применения такой формулы:

в числителе содержится фактический показатель период оборота ДЗ, умноженный на частное суммарное число дней в периоде (КД) и фактически полученной прибыли;
в знаменателе отображается плановый показатель периода оборота ДЗ, который умножен на частное суммарное число дней в отчетном периоде (КД) и плановой прибыли.

Под определением ФГВР и ПГВР подразумевается фактическая и плановая годовая прибыль от реализации каких-либо товаров или услуг. Простыми словами, фактическое и плановое соотношение периода оборота ДЗ сможет оказать существенную помощь в определении ДЗ по факту разделенной прибыли по факту на плановую.

Такое соотношение фактической и плановой прибыли является окончательным показателем. В дальнейшем на оборачиваемость может повлиять фактор, который раскладывает средние имеющиеся коэффициенты ДЗ, сформировавшиеся в компании по факту, но при этом которые были ранее спланированы.

Плановая прибыль не всегда может соответствовать установленному нормативу, который был разработан для оборачиваемости ДЗ.

В процессе проведения анализа необходимо будет отклонение фактических показателей ПСД от плановых условно разделить на несколько составляющих:

отклонение по факту от установленного планового;
отклонение планового от установленной нормы.

Благодаря этому можно будет провести необходимый анализ без допущения в нем каких-либо ошибок.

Источник: https://xn--b1adcnh0br.xn--p1ai/koefficienty-oborachivaemosti-debitorskoj-zadolzhennosti-formula-period-oborota.html

Оборачиваемость задолженностей по дебиту и способы ее анализа

Дебиторка — это не что иное, как незакрытые финансовые обязательства контрагентов (ФЛ и ЮЛ).

Такой вид задолженности сопряжен с косвенными затратами в прибыли держателя займа, так как он не располагает наличными в сумме, равной дебиторке, и они не могут оборачиваться на благо хозяйствующему субъекту.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности дает характеристику имеющимся взаимоотношениям компании с ее партнерами по договорам, а также длительность, а соответственно, и скорость конвертации товаров в наличность.

Определение терминов

Оборачиваемость дебиторки (по МСФО — Receivable turnover) считает скорость погашения долга перед его держателем. Она наглядно демонстрирует, насколько быстро фирме возвращают деньги в счет оплаты свои клиенты за продукцию.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает как часто за среднестатистический период (год) компании поступила оплата от клиента в размере среднего значения остатка долга, ожидающего оплаты.

Что для этого нужно

Конкретных нормативов для оборачиваемости дебиторки, как и для иных подобных показателей, не предусмотрено. Причина этому – чрезмерная зависимость от отраслевой специфики и технологичности производства.

Однако величина коэффициента напрямую влияет на оборачиваемость, чем больше показатель, тем своевременнее поступают деньги на счета фирмы для погашения обязательств и, соответственно, это благоприятно влияет на всю компанию.

Хотя судить об эффективности только по уровню коэффициента не стоит, низкое его значение не всегда свидетельствует об отсутствии продуктивности работы. Такая ситуация может иметь место, когда продажа продукции осуществляется через кредит.

Для просчета коэффициента используется отчетность, и, в частности, бух.баланс, а сам расчет производится на калькуляторе или, например, через программу ФинЭкАнализ.

Сокращение интервалов оборота дебиторки указывает на положительную тенденцию и благоприятно сказывается на благосостоянии компании в целом. Это обусловлено тем, что фирма менее зависима от внешних вливаний средств.

Но на фоне плюсов, просматривается и минус, сокращение продаж на условиях кредитования может сказаться на оттоке клиентов и соответственно сокращению сделок, товарооборота и т. д.

Оборачиваемость дебиторской задолженности отображает, как быстро возвращаются долги

Если же интервалы оборота дебиторки растут, специалисты расценивают это как минус. Такое положение вещей может быть связано с непродуманной и рискованной кредитной политикой администрации предприятия, сомнительный выбор контрагентов, стремительный рост объема продаж и т. д.

Открывая кредитную линию клиенту, требуется удостовериться в его платежеспособности. Как показывает практика, организации, беспечно выполняющие сомнительные рекомендации, скоропостижно разоряются и закрываются, ведь помимо роста дебиторки, дополнительные вливания осуществляются за счет наращивания кредиторской задолженности. Такое положение в бизнесе приводит к отсутствию возможности получить кредиторам полагающиеся средства в счет оплаты долга, что означает финансовые убытки.

Избежать снижения средств можно только посредством контроля своевременности расчетов с дебиторами. При предоставлении кредита, условия подбираются исходя из платежеспособности клиента.

Основные показатели для расчетов

Чтобы посчитать платежеспособность клиента и пресечь заключение договоров, обязательства по которым должником маловероятно будут исполнены, требуется проанализировать задолженность самого дебитора.

Полученные данные ложатся в основу кредитной политики с контрагентами, которые являются партнерами предприятия.

Анализ проводится посредством:

Составления плана и распоряжения потоками финансов.
Оценки оборачиваемости займов.
Резервирование средств на случай сомнительных сделок. Невозможная к исполнению задолженность подлежит списанию с использованием бух.проводок.
Разработка способов по мотивации заемщиков погашать денежные обязательства (политика инкассации).
Просчет рисков непогашения долгов.

Выводы, которые получились в результате анализа, применяются с целью выявления вероятности роста рискованной задолженности и взвешенного подхода к оказанию услуг по кредитованию.

Перед заключением договора следует провести детальный анализ

Оборачиваемость задолженности: формула

Измерение оборачиваемости предполагает просчет временного интервала, выраженного количеством календарных дней, когда дебиторка остается без оплаты. Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение выбранного временного промежутка к соответствующему коэффициенту. В зависимости от продолжительности может быть краткосрочной и долгосрочной. Формула выглядит следующим образом:

Оборачиваемость дебиторки в днях = 365 / коэф.ОДЗ.

По дебиторской задолженности расчет оборачиваемости в днях может охватывать разные сроки:

месяц;
квартал;
год и т. п.

Оборотный период дебиторки – соотношение самой задолженности к выручке. Вычисление погашения долгов в днях (месяца и т. д.), дает возможность определить усредненный (нормативный) период, необходимый субъекту для выставления клиенту требований о возврате средств. Формула оборачиваемости:

Псб = ДЗсг / Оп × Дн,

где: Псб — период сбора средств;

Дн — количество дней.

Нормальное значение, суть коэффициента

Формула расчета коэф. обор. дебиторки = выручка/среднее сальдо задолженности. Если с определением размера выручки для расчета проблем не возникает, она отражается в отчётности, то средний остаток дебиторки требуется дополнительно рассчитать. Сделать это достаточно просто, требуется сложить взятую из ведомости сумму дебиторки на начало года и на его конец, и разделить пополам.

Если в результате вычисления коэффициент составляет 1 и больше, то субъект рентабельный.

Расчеты могут проводиться за различный временной отрезок

На итоговое значение данного показателя влияет:

Квалификация штатных работников.
Продолжительность и динамика производительности цикла.
Профиль предприятия.

Фиксированной нормы для коэффициента нет, поскольку все субъективно и индивидуально для предприятия и сравнивать в разрезе с организациями другой направленности и специфики работы нет смысла. Вместе с тем необходимо стремиться увеличить коэффициент до лимита в 1.

Когда начинает снижаться данный показатель, это свидетельствует о том, что возник рост просрочки, количество должников, неспособных обслуживать свои обязательства, увеличивается. Также он может уменьшаться при трудностях со сбытом, и при не продуманном управлении активами.

Как определить период оборачиваемости

Определение эффективности политики кредитования и платежеспособности субъекта в 2018 году осуществляется с учетом оборотного периода дебиторки. Этот индикатор определяет продолжительность времени, требуемого для выполнения обязательства в полном объеме. По-простому, показывает, как быстро кредитор оплатит весь счет.

Чтобы текущие расчеты были максимально точными и не имели погрешности или ее значение было минимальным, требуется перестать использовать при расчете значение выручки, в которой заблаговременно исключены уплаты косвенных налогов, но ни в коем случае нельзя учитывать пеню. Также требуется брать во внимание, что выручка от реализации рассчитывается при отгрузке товара, оплата стоимости поступает позже.

Узнать об оборачиваемости дебиторской задолженности можно из видео:

Источник: https://MoyDolg.com/debt/yurlica-3/analiz-oborachivaemosti-debitorki.html

Оборачиваемость дебиторской задолженности: особенности расчета

Ситуация такова, что сегодня нельзя отказаться отгружать свой товар в долг, иначе можно остаться без клиентов. В то же время, доверяя даже постоянному покупателю, тяжело предсказать доживет ли эта фирма до дня оплаты или будет ликвидирована.

В таких условиях финансовый директор должен выстроить грамотную кредитную политику и регулярно анализировать в динамике структуру дебиторки и выявлять причины отклонений.

Регламент управления дебиторской задолженностьюОписание основных этапов работы с дебиторской задолженностью

Положение по предоставлению отсрочек платежейПригодится любой компании, отгружающей товары клиентам в долг

Порядок списания безнадежной дебиторской задолженностиВ инструкции закреплены правила списания, а также список документов

Что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет аббревиатуру (Коб.дз) и показывает сколько раз за отчетный период (месяц, квартал, год) оборотов совершила дебиторская задолженность в компании.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Что такое уникальный идентификатор дела в суде

Данный коэффициент показывает эффективность использования дебиторской задолженности на предприятия, также в некоторых учебных изданиях, данный коэффициент предлагают применять как показатель эффективности управления дебиторской задолженностью.

Экономическое обоснование (значение)

Период оборачиваемости дебиторской задолженности позволяет оценить результативность использования долговых обязательств. Главной целью компании является постоянное увеличение показателя оборачиваемости.

Для достижения этой цели следует увеличить выручку, полученную путем реализации товаров либо уменьшить размер ДЗ за определенный отрезок времени.

При заключении договора о предоставлении рассрочки контрагентам, очень важно произвести оценку платежеспособности партнеров по бизнесу.

Каждая компания, ведущая хозяйственную деятельность, должна выбрать один из видов кредитной политики. На сегодняшний день существует умеренный, консервативный и агрессивный тип кредитной политики. Использование первого типа позволяет получить жесткий контроль финансовых средств.

Такая политика позволяет значительно сократить риск невозврата финансовых средств. Умеренная кредитная политика подразумевает наличие среднего уровня риска потери долговых обязательств. Последний тип подразумевает минимальный уровень требований к заемщикам.

Компании, отказывающиеся от проведения проверок своих контрагентов, имеют высокий риск потерять выданные активы.

Период оборота ДЗ наглядно отражает эффективность бизнеса. Случаи, когда товар передан третьим лицам по договору о предоставлении рассрочки, являются косвенными потерями компании, поскольку финансовые средства не могут быть использованы в нынешнем цикле оборота.

Также следует учитывать риск, что компания, имеющая задолженность, может закрыться или приобрести статус банкрота.

Обобщая все вышесказанное можно сделать вывод, что индекс оборачиваемости дебиторской задолженности применяется с целью выявления методов увеличения рентабельности компании.

Составление расчетов позволяет получить информацию о динамике возврата долговых обязательств.

Где используется операция

Как уже было сказано выше, информация о скорости оборачиваемости дебиторской задолженности используется для выбора одного из методов увеличения уровня рентабельности компании. Основываясь на данном экономическом анализе, руководитель компании или коммерческий директор составляют стратегию увеличения количества прибыли.

Помимо этого, данные показатели используются сотрудниками маркетингового отдела. Данные расчеты ложатся в основу разработки методов увеличения объема реализации продукции. Нередко, результатами экономического анализа пользуются юридические подразделения и служба безопасности, для составления различных отчетов.

Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит

Управление

Перед заключением сделки о предоставлении рассрочки, очень важно определить уровень платежеспособности контрагента. Нужно отметить, что экономический анализ следует проводить при заключении сделок как с новыми, так и проверенными партнерами.

Подобный шаг позволяет снизить вероятность возникновения просроченных платежей и других конфликтов. Составлением договора об отсрочке платежа должны заниматься юристы.

Контракт должен в обязательном порядке содержать информацию о лицах, участвующих в сделке, уровне их ответственности и размерах штрафных санкций в случае нарушения сроков возврата денежных средств.

Данный контракт используется в качестве основания для действий, связанных с управлением ДЗ. Управление дебиторской задолженностью тесно взаимосвязано с анализом клиентов. Всех контрагентов можно разделить по следующим критериям:

По типу контрагента – основной, новый или потенциальный партнер.
По месторасположению клиента.
По менеджерам.
По уровню задолженности.

В целях ускорения скорости оборота ДЗ, компания должна предложить своим контрагентам дополнительные льготы. Своевременное погашение займов позволит клиентам получить повышенную скидку или больший объем товарной продукции. Данная политика наглядно демонстрирует, что своевременное погашение долговых обязательств приносит дополнительную выгоду. Такой шаг оказывает позитивное воздействие на материальное состояние организации и отношение с контрагентами.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это отношение выручки от продаж к среднегодовой величине дебиторской задолженности компании

Существует 2 способа расчета оборачиваемости ДЗ, в целом они оба практически одинаковы:

формула расчета по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатов (если в данных формах нет номеров строк):

Коб.дз = Выручка (В) / Среднегодовая величина дебиторской задолженности (ДЗ)

формула расчета по данным строк бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

Коб.дз = строка 2110 (отч. о фин.рез.) / (стр. 1230 на начало периода «ББ» + стр. 1230 на конец периода «ББ»)/2

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности всегда рассчитывается помощью среднегодовой величины дебиторской задолженности, т.е. (дз нач. + дз кон.)/2, расчет по остаткам дебиторской задолженности на конец периода является НЕ верным!!!

Приведем пример расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Пример анализа оборачиваемости дебиторской задолженности

Риск невозврата

Для того чтобы минимизировать уровень риска, связанного с невозвратом денежных средств, необходимо постоянно контролировать оборачиваемость ДЗ. Однако далеко не всегда предварительный анализ партнера позволяет гарантировать своевременный возврат денежных средств. В этом случае, компания может обратиться в страховую контору для оформления страховки.

Помимо этого, необходимо использовать комплексные меры, направленные на предупреждение возможных форс-мажоров. Своевременное проведение анализа позволяет выявить должников, которые могут иметь трудности с возвратом денежных средств.

Существует несколько моделей поведения, выбор которых зависит от конкретной ситуации. Руководство компании может обратиться в суд с просьбой принудить контрагента покрыть все имеющиеся долговые обязательства.

Также можно использовать более мягкие меры, подразумевающие поддержку партнера и предоставление других методов погашения долга. Такими методами могут быть как отсрочка платежа, так и бартерный обмен.

Работа с оборотом ДЗ подразумевает постоянное планирование и построение процесса управления задолженностями контрагентов. Для того чтобы минимизировать риски, необходимо грамотно подойти к вопросу составления договоров с партнерами по бизнесу.

Данные документы должны в обязательном порядке содержать в себе порядок уплаты долга и штрафные санкции, применяемые в случае просрочки платежей.

Как уже было сказано выше, можно использовать методику поощрения, подразумевающую предоставление бонусов тем контрагентам, что своевременно оплатили долг.

Для оборачиваемости дебиторской задолженности, как и для других показателей оборачиваемости не существует четких нормативов

Что означает изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности?

Снижение оборачиваемости означает о замедлении дебиторской задолженности в обороте, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, т.к. дебиторская задолженность оборачивается медленно и долги от покупателей возвращаются с задержками.

Повышение оборачиваемости ДЗ означает то, что предприятие работает более ритмично, его дебиторка более быстро оборачивается, происходит быстрый обмен Д-Т-Д, а следовательно предприятие осуществляет деятельность более ритмично.

Показатель периода оборота

Скорость оборота ДЗ зависит от ряда критериев. При составлении расчетов следует учитывать как специфику деятельности компании, так и длительность одного цикла производственного процесса. Помимо этого, следует принимать во внимание выбранный рыночный сегмент и уровень квалификации работников.

Нужно отметить, что нормативное значение для рассматриваемого коэффициента просто не существует. Это означает, что понять результаты аналитических исследований может только грамотный экономист.

Также следует отметить, что из-за отсутствия нормативов необходимо постоянно отслеживать динамику изменений скорости оборота.

Увеличение скорости одного цикла оборота наглядно демонстрирует правильный выбор политики взаимодействия с должниками. Помимо этого, рост коэффициента отражает факт того, что все должники своевременного покрывают имеющиеся долговые обязательства.

Каждая компания, ведущая хозяйственную деятельность, должна быть нацелена на ускорение цикла оборачиваемости ДЗ. Однако, выбор жесткой кредитной политики может стать причиной снижения количества клиентов, что негативно отразится на объеме реализации продуктов.

Как показывает практика, большинство организаций предпочитают выбирать умеренную кредитную политику, которая сопровождается средним уровнем риска потери денежных средств.

Снижение показателей показывает нехватку оборотного фонда. В этом случае необходимо принимать жесткие меры, поскольку отсутствие оборотного капитала может стать причиной падения количества продаж и возникновения проблем со сбытом.

Для того чтобы предупредить возникновение подобных ситуаций, необходимо высвободить большое количество оборотных фондов и усилить работу по взысканию долговых обязательств.

В случае недостатка денежных средств, предприятию необходимо пересмотреть производственный план или обратиться к третьим лицам с просьбой о предоставлении займа.

Чем выше коэффициент, т. е. чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации

Источник: https://bogunskaia.ru/drugoe/oborachivaemost-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение — Советы от юриста

Оборачиваемость дебиторской задолженности (по англ. Receivables Turnover) – это отношение выручки к средней дебиторской задолженности в течение определенного периода, обычно в течение года. Это коэффициент активности, который оценивает количество раз, когда бизнес собирает дебиторскую задолженность в течение периода.

Формула

Оборачиваемость ДЗ рассчитывается по следующей формуле:

Выручку компании можно найти в отчете о прибылях и убытках. Средний показатель дебиторской задолженности может быть рассчитан просто путем деления суммы начальной и конечной дебиторской задолженности на 2. Начальная и конечная дебиторская задолженность могут быть найдены в балансах первого и последнего дня отчетного периода.

Коэффициент оборачиваемости ДЗ обычно рассчитывается на ежегодной основе, однако более целесообразно рассчитывать его ежемесячно или ежеквартально.

Анализ

Оборачиваемость ДЗ измеряет эффективность бизнеса при сборе денежных средств с клиентов после реализации товара. Как правило, высокое значение коэффициент является положительным сигналом для аналитика, и более низкая цифра может указывать на неэффективность в сборе средств после продаж. Увеличение показателя, как правило, указывает на улучшение процесса сбора при продаже с отсрочкой.

Тем не менее, нормальный уровень коэффициента оборачиваемости ДЗ для разных отраслей. Кроме того, очень высокие значения этого коэффициента могут быть не очень благоприятными, если они достигаются исключительно жесткими условиями кредитования, поскольку такая политика может отталкивать потенциальных покупателей.

Примеры

Выручка Компании A в течение года, закончившегося 31 декабря 2016 года составила $2,500 млн. Ее дебиторская задолженность на 1 января 2016 года и 31 декабря 2016 года составляла $350 тыс. и $450 тыс. соответственно. Рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Решение

Средняя дебиторская задолженность = ($350 + $450) ÷ 2 = $400 тыс.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = $2,500 ÷ $400 ≈ 6.12х

Источник: https://onixhome.ru/prochee/oborachivaemost-debitorskoj-zadolzhennosti-opredelyaetsya-kak-otnoshenie.html

Как вычисляется период оборачиваемости дебиторской задолженности

Факторы, влияющие на успешное ведение дел в фирме, бывают разными, но одним из самых наглядных считается оборачиваемость дебиторской задолженности. Он самым решительным образом влияет на баланс, демонстрируя успешность управленческой политики руководства. Если управляющий всё делает правильно, то ПОДЗ будет давать хорошие показатели. Тем не менее, этот вопрос требует более подробного изучения.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Понятие оборота дебиторской задолженности

ДЗ задолженностью называют денежные обязательства, которые перед предприятиями и физическими лицами кто-то имеет. Например, это плата, которая ещё не была получена компанией. Это косвенная потеря в доходах предприятия, что может быть компенсирована или нет, если по какой-то причине дебитор организации не сможет выполнить свои финансовые обязательства.

Может быть две разновидности:

Нормальная. Та, что была погашена в свое время.
Просроченная. Задолженность, которая не оплачена в обозначенное время.

Оборачиваемость дебдолга – это коэффициент что характеризует эффективность сотрудничества фирмы с его контрагентами. Он показывает насколько скорость трансформации сырья в деньги, и становится реальной частью капитала.

Понятие периода ОДЗ

Период оборота дебиторской задолженности можно ещё назвать временем её возврата. Оно демонстрирует усредненное время отсрочки платежа. ПОДЗ определяется, насколько интенсивно используются активы или обязательства.

Показатели оборачиваемости дебдолга могут продемонстрировать, в какую сторону изменились экономические показатели компании. Это возможно, если использовать следующие способы:

поднять выручку после реализации продукции;
снизить показатели ДЗ за выбранный период.

Чтобы это осуществить, можно на ранних стадиях предоставить займ другой компании, осуществив её проверку. При этом кредитная политика, которая влияет на дебдолг, бывает:

Консервативной. Контроль осуществляется максимально жестко, и все заемщики проходят строгую проверку.
Умеренной. Риск компании средний.
Агрессивной. Минимум условий и отсутствующие проверки, потому и риск не получить свои деньги огромный.

В итоге ПОДЗ может быть высоким, средним и низким.

Как рассчитать

Дебиторская задолженность рассчитается по формуле:

Коэффициент ОДЗ = Вырученные от продажи деньги/Усредненная сумма дебдолга

Знаменателем является усредненная сумма. Это значит, что нужно использовать дебдолг за начальный период и сложить его с показателем, который получился в конце, после чего разделить их пополам. Кроме того нужно рассчитать срок оборачиваемости.

Как рассчитывать период оборота

Если говорить простыми словами, ПОДЗ, это срок погашения долга. С её помощью можно узнать среднее время отсрочки платежа. То есть, период оборота дебиторской задолженности определяется, отношением между количеством дней, когда долг не был погашен в оцениваемом времени и значением ОДЗ.

Чтобы в точности просчитать рассматриваемый период:

ПОДЗ = продолжительность периода/ОДЗ

Для наглядности каждое значение необходимо дополнительно разобрать. Например, ДЗ — это дебиторская задолженность. Её оборачиваемость – это скорость возвращения долга. Она равняется отношению выручки от продаж к усредненному объёму вырученных средств за период, что подвергается анализу.

Считается формулой:

Оборачиваемость ДЗ в днях = Выручка/((ДЗ вначале— ДЗ в конце)/2)

Данная формула позволяет определить сколько раз, и в каком объёме компания получила выручку за оказанные услуги. Оцениваемое время может быть разным. Например, от месяца до квартала или года. В качестве источника информации могут использоваться бухгалтерские балансы. Также можно использовать отчет о прибыли и убытках, что были у компании.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Что такое эксплуатирующая организация

Правда есть нюансы зависимо от страны, где данная практика используется. Например, в западных странах действует другая технология определения рассматриваемого периода. В частности:

применяют сумму задолженности, которая образовалась в конце исследуемого периода;
из общего значения высчитывают сомнительную задолженность, чтобы получить более объективные результаты.

В итоге получается такая формула:

ОДЗ = (ДЗ — сомнительная ДЗ)/В*365 суток

В отечественной практике подобная формула используется редко.

Анализируем показатель ПОДЗ

Очередной важный шаг, который должны сделать после того, как были выяснены средние сроки оборота дебиторской задолженности – правильно их проанализировать. Для анализа используются средние показатели, с которыми сравнивают результаты.

На ПОДЗ могут повлиять следующие факторы:

какое ДЗ было сначала анализируемого времени;
сколько финансов поступило;
начисленная прибыль за указанное время;
количество суток в отчётном периоде.

Нужно выяснить фактический и плановый доход. Эти показатели демонстрируют, насколько эффективна политика руководства.

Интересно, что плановый доход может и отличаться от установленного норматива:

отклонение фактического от планового;
разница планового от нормативного.

Такой расчет позволит избежать ошибок в составлении документации.

Что если показатель снижается

Если длительность оборота дебиторского долга падает, это хороший признак. Если продолжительность оборота дебдолга растет, это неплохой признак того, что у фирмы добросовестные дебиторы, выполняющие обязательства, согласно условиям договора.

Кроме того, он указывает, что руководитель компании выбрал правильный путь, грамотно реализовал кредитную политику и имеет налаженную систему взысканий. Но при этом важно не слишком давить на контрагентов, иначе они откажутся сотрудничать со слишком требовательным партнером.

Спрос на их продукцию упадет, а значит, будет меньше путей для сбыта. Важно грамотно соблюдать баланс.

Что если показатель возрастает

Если продолжительность оборота дебдолга растет, это признак того, что у фирмы недобросовестные дебиторы, невыполняющие обязательства согласно условиям договора. Обычно такой результат наблюдается, если масса дебиторки критически накапливается. То есть, счета компании вовремя не оплачиваются.

Часто это говорит, что продукция компании не слишком востребована на рынке или её качество недостаточно высокое, чтобы конкурировать с другими компаниями. Также такой показатель может говорить о неэффективном управленческом аппарате, что не может адекватно построить отношения с дебиторами. Например, слишком высокая лояльность.

Но снижение может говорить не только о плохом. Часто дебиторка падает, если компания расширяет рынок сбыта или сама расширяется. Исправить это можно, если поднять оборотный капитал.

Грамотно проведенный анализ позволит получить исчерпывающую информацию о том, насколько хорошо или плохо у фирмы идут дела. Если просроченные долги продолжают накапливаться, их желательно списывать. Таким образом, будет выровнен баланс компании. Но чтобы это сделать вовремя, нужно регулярно проводить анализ и вносить коррективы, если появляются тревожные факторы.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://gidbankrot.ru/debitorskaya-zadolzhennost/kak-vychislyaetsya-period-oborota

Оборачиваемость дебиторской задолженности и ее формула — Бизнес Хаб

Дебиторской задолженностью принято называть задолженность компаний-покупателей за приобретенные услуги или товары либо собственных сотрудников, являющихся подотчетными лицами и имеющих на руках денежные суммы, выданные на различные производственные цели – покупку материалов, транспортные расходы, другие производственные нужды. На экономическом языке все перечисленные контрагенты, так или иначе взаимодействующие с организацией, называются дебиторами.

Как вычислить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Формула такова:
Кодз = В / О ср,
где В – полученная в анализируемом периоде выручка,
О ср – среднее сальдо задолженности в денежном эквиваленте.
Показатели величины выручки предоставляет финансовая отчетность, а сумма среднего остатка вычисляется как половина от сложения начального и конечного балансового сальдо задолженности.
Этот расчет определяет коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, выраженный в числе оборотов (или количестве раз) получения оплаты от дебиторов в объеме среднего остатка долга за отчетный период.

Пример расчета

За первый квартал доход от продаж (выручка) в компании составил 12000000 рублей.

Определим коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
О ср = (3000000 + 4500000) /2 = 3750000 руб.
Кодз = 12000000 / 3750000 = 3,2 раза перекрылась задолженность.
Поскольку анализ – это всегда сравнение с аналогичными прошлыми периодами, то для того, чтобы представить динамику развития производства, возьмем сведения о показателях за первый квартал прошлого года.
Например, выручка тогда составляла 9000000 рублей, остаток долга на начало года – 2300000 рублей, на конец квартала – 3000000 рублей.
Кодз = 9000000 / (0,5 *(2300000 + 3000000)) = 3,4 раза за квартал обернулась задолженность дебиторов.

Для экономиста снижение коэффициента на 0,2 (3,2 – 3,4 = — 0,2) говорит о неблагополучии в деятельности предприятия, но окончательные выводы он сделает после проведения более детального анализа функционирования предприятия.

Надо помнить, что для этого показателя не определены четкие нормативы, поскольку на него большое влияние оказывают и специфика организации, и отраслевые особенности, и технология производства работ.

Например, в торговых организациях, практикующих реализацию товаров в кредит, задолженность дебиторов всегда высока, а величина ее возврата мала, в производственных же объединениях картина меняется кардинально.

Но в любом случае увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о более быстром погашении покупательской задолженности.

Кодз/дн = 365 / Кодз

Значение дней в периоде соответственно корректируется, если анализируется другой период.

Пример № 2

Взяв за основу данные из предыдущего примера, получим:

Кодз/дн = 90 дн.(число дней в квартале) / 3,2 = 28 дней – потребуется для возврата долгов в 1-м квартале текущего года.

Кодз/дн = 90 дн. / 3,4 = 26,5 дней – средние сроки сбора задолженности в 1-м квартале прошлого года.

Итак, подтверждая предыдущие вычисления, рассчитанный этим методом коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает увеличение на полтора дня (26,5 – 28 = 1,5) в сроках взыскания долгов контрагентов в сравнении с прошлым периодом. Базируясь на данной информации, экономист продолжит аналитические изыскания и сделает необходимые выводы.

Источник: https://hub-bs.ru/pravo/oborachivaemost-debitorskoj-zadolzhennosti-i-ee-formula.html

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: как рассчитать и применить на практике :

Любая компания, будь то небольшой бизнес начинающего предпринимателя либо крепко стоящая на ногах организация, не может обойтись без такого экономически обоснованного актива, как дебиторская задолженность. Что он обозначает и как воздействует на работу предприятия в целом – тема нашей статьи. Выясним, как определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и проанализировать производственную ситуацию на основе проведенных расчетов.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)

Оборачиваемость дебиторской задолженности указывает на то, за какой срок погашается задолженность покупателей за поставленный товар. Этот показатель среди прочих характеризует финансовую устойчивость компании.

Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение «дебиторки» к выручке

Как без погрешностей определить период погашения дебиторской задолженности?

Как произвести анализ оборачиваемости дебиторской задолженности?

Итоги

Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности используется для проведения финансового анализа устойчивости компании в рыночной конкурентной среде. Рассчитанный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности покажет, насколько эффективно компания собирает долги за поставленные товары.

Уменьшение коэффициента может говорить о том, что:

Компания увеличила долю неплатежеспособных покупателей.
Компания приняла решение проводить более мягкую политику с клиентами для завоевания большей доли рынка за счет предоставления более длительных отсрочек платежа своим клиентам. Соответственно, чем ниже указанный коэффициент, тем выше у компании потребность в оборотном капитале, который необходим для увеличения объемов продаж.

Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может быть использована простая формула, которая выглядит так:

Коб = Оп / ДЗсг,

где:

Коб — коэффициент оборачиваемости задолженности дебиторов;

Оп — объем продаж по итогам года (выручка от реализации);

ДЗсг — среднегодовая задолженность дебиторов.

Для определения среднегодовой ДЗ используется следующая формула:

ДЗсг = (ДЗнг + ДЗкг) / 2,

где:

ДЗнг — задолженность по состоянию на начало года;

ДЗкг — задолженность по состоянию на конец года.

О порядке ведения учета дебиторки вы сможете узнать из нашей статьи «Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности».

Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение «дебиторки» к выручке

Рассчитав как быстро произойдет погашение дебиторской задолженности в днях, можно определить усредненный период, необходимый компании для истребования у покупателей долгов. Для его расчета используется формула оборачиваемости дебиторской задолженности, которая выглядит так:

Псб = ДЗсг / Оп × Дн,

где:

Псб — период сбора долгов;

Дн — количество дней в расчетном периоде. Если расчет производится за год, то Дн будет равен 365.

В результате период оборачиваемости дебиторской задолженности определяется как отношение суммы среднегодовой «дебиторки» к объему выручки. Если срок погашения дебиторской задолженности требуется рассчитать в дневном выражении, то в знаменатель добавляется число их в периоде расчета.

Как без погрешностей определить период оборачиваемости дебиторской задолженности?

Для того чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности с наименьшей погрешностью, следует:

оставить практику использования значения выручки, очищенной от уплаты косвенных налогов (акцизы, НДС), поскольку дебиторка, как правило, эти косвенные налоги содержит;
учесть, что выручку от продаж рассчитывают при отгрузке продукции, в то время как оплата за нее производится позже.

Подробнее об отражении в бухучете выручки от продаж читайте в нашей статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

Как произвести анализ оборачиваемости дебиторской задолженности?

Оборачиваемость дебиторской задолженности (значение в днях) показывает среднюю продолжительность отсрочки платежа, которую компания предлагает своим клиентам-покупателям.

Чем значение оборачиваемости дебиторской задолженности будет меньше, тем эффективнее работает капитал компании, поскольку быстрее высвобождаются средства для новых вложений. Если для оборота используются заемные средства, то уменьшение срока использования этих средств делает их дешевле.

Итоги

Без расчета оборачиваемости дебиторской задолженности компания не сможет выстроить собственную кредитную политику по работе с покупателями. Решение о предоставлении отсрочки платежа и ее продолжительности должно приниматься с учетом всей информации о финансовом состоянии компании и ее стратегических планах.

Проанализировав собственные ресурсы/возможности, и сверив их со своими целями, компания определяет максимальный и минимальный пределы возможной отсрочки платежа покупателями. Это значение впоследствии будет использовано при заключении сделок с ними. Тем самым можно существенно уменьшить срок погашения дебиторской задолженности.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/oborachivaemost_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Данный коэффициент показывает эффективность использования
дебиторской задолженности на предприятия, также в некоторых учебных изданиях, данный коэффициент предлагают применять как показатель эффективности управления дебиторской задолженностью.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости
дебиторской задолженности

Существует 2 способа расчета оборачиваемости ДЗ, в целом они оба практически одинаковы:

формула расчета по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатов (если в данных формах нет номеров строк):

Коб.дз = Выручка (В) / Среднегодовая величина дебиторской задолженности (ДЗ)

формула расчета по данным строк бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

Коб.дз = строка 2110 (отч. о фин.рез.) / (стр. 1230 на начало периода «ББ» + стр. 1230 на конец периода «ББ»)/2

Приведем пример расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Пример анализа оборачиваемости дебиторской задолженности

Период оборачиваемости дебиторской задолженности

Период оборачиваемости дебиторской задолженности показывает за какой срок дебиторская задолженность предприятия совершают 1 оборот, формула данного показателя выглядит следующим образом

Поб.дз. = 360 дней / Коб.дз

Нормативное значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

У данного коэффициента НЕТ установленного нормативного значения, чем он выше тем лучше для предприятия. Если показатель оборачиваемости ДЗ равен 0, значит на предприятии либо нет задолженности дебиторов, либо оно вообще не осуществляет деятельности и не получает выручку от продаж.

Рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности онлайн

Ниже представлена ссылка на онлайн программу в excel для расчета коэффициента оборачиваемости ДЗ: просто внесите свои данные и получите расчет и графики с динамикой.

Факторный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности — формула

Прямые факторы, влияющие на оборачиваемость ДЗ (Выручка и Среднегодовая величина ДЗ)

Общая факторная модель оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коб.дз = Вр / ДЗ

Расчет влияния изменения выручки от продаж на оборачиваемость производится по формулам:

Коб.дз1 = Вр0/ДЗ0

Коб.дз2 = Вр1/ДЗ0

∆Коб.дз (Вр) = Коб.дз2 — Коб.дз1

Расчет влияния изменения среднегодовой величины дебиторской задолженности на оборачиваемость производится по формулам:

Коб.дз3 = Вр1/ДЗ0

Коб.дз4 = Вр1/ДЗ1

∆Коб (ДЗ) = Коб.дз4 — Коб.дз3

Совокупное влияние факторов определяется по формуле:

∆Коб.дз = ∆Коб.дз(Вр) + ∆Коб.дз(ДЗ)

Источник: https://schetuchet.ru/koefficient-oborachivaemosti-debitorskoj-zadolzhennosti/