Как уменьшить ндс не нарушая закон

Как Уменьшить Ндс К Уплате Схема 2020

Если же включить транспортные расходы в цену масла, то получим продажную цену 70 руб. за литр. И реализация аналогичного первой ситуации количества обойдется суммой налога в 700 руб. Очевидная экономия – 80 рублей.

Этот метод также требует осмотрительности при заключении договора: рекомендуется прописать в договоре, соглашении четкие условия предоставления задатка. И заказчику нужно очень конкретно прописать назначение платежа, чтобы избежать спорных моментов.

Как уменьшить ндс 2020 законно

Так, для снижения НДС можно осуществить замену сделки купли–продажи на агентский договор. Следующий способ состоит из оформления документа между продавцом и покупателем, который представляет собой товарно/денежный заем.Уменьшить величину налога можно и с получением дохода частями, то есть с использованием авансовой суммы в качестве задатка.

Рассмотрим несколько существующих законных методов по сокращению НДС.Как правильно заполнить налоговую декларацию на НДС вы можете прочесть Специальный режим налогообложения – УСН предназначен сократить расходы по налогам.

Когда можно безопасно cэкономить на НДС в торговле

Если это удалось, дальше вы действуете так же, как если бы у вас были покупатели — неплательщики НДС, то есть либо сами переходите на упрощенку, либо создаете одну или несколько новых компаний на УСНО. В результате вы не платите НДС с разницы между ценой покупки и ценой продажи товара. Но ваши бывшие покупатели, ставшие агентами, ничего от этого не теряют.

Напомним, что сумма НДС, которую нужно заплатить в бюджет, — это разница между НДС, начисленным при продаже товаров, и вычетами, то есть НДС, предъявленным поставщикам и п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 173 НК РФ . Значит, чтобы уменьшить НДС к уплате, нужно либо увеличить вычеты, либо уменьшить сумму, начисленную при продаже.

Продавец реализует полученный товар на рынке, установив на него собственную наценку. После завершения сделки продавец выплачивает стоимость товара поставщику, при этом налог потребуется уплатить лишь с разницы между ценой, указанной в агентском договоре и ценой реализации.

Источник: https://nl-consalting.ru/darenie-nedvizhimosti/kak-umenshit-nds-k-uplate-shema-2019

Как уменьшить ндс 2020 законно — Права россиян

С 2020 года ндс придется восстанавливать по новым правилам

16 октября 2019 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ (далее — Закон № 325-ФЗ) внес многочисленные изменения во вторую часть Налогового кодекса.

Некоторые поправки носят технический характер, другие же существенно меняют устоявшийся порядок налогообложения. В настоящей статье мы подробно расскажем о новых правилах восстановления НДС и других новшествах по этому налогу.

Основные поправки по НДС касаются ситуаций, когда налогоплательщики должны восстановить налог.

Восстановление НДС при переходе на ЕНВД

Уточнения, внесенные Законом № 325-ФЗ в правила восстановления НДС при переходе на спецрежимы, снимают многие спорные вопросы. Некоторые изменения дают налогоплательщикам поблажки. Пример — восстановление НДС при переходе на ЕНВД (при условии сохранения ОСНО по иным видам деятельности).

С 1 января 2020 года в таких ситуациях организации и ИП смогут значительно сократить восстанавливаемые суммы НДС, если будут тщательно вести раздельный учет.

По новым правилам те налогоплательщики, которые после перехода на ЕНВД продолжат платить НДС (по иным видам деятельности), вправе восстановить НДС только после того, как реально начнут использовать соответствующие товары, работы, услуги, основные средства или нематериальные активы в деятельности, переведенной на ЕНВД.

Налог нужно будет восстановить в том периоде, когда налогоплательщик стал использовать эти объекты указанным образом (новая редакция подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Раздельный учет даст возможность определить, в какой именно момент лучше передать тот или иной объект в деятельность, облагаемую ЕНВД.

А это, в свою очередь, позволит на законных основаниях восстановить НДС в наиболее подходящем периоде.

Вести раздельный учет и сдавать отчетность по НДС и ЕНВД через интернет

Восстановление НДС при реорганизации

Также внесена ясность в правила восстановления НДС при реорганизации. В пункте 3.

1 статьи 170 НК РФ прямо зафиксировано, что правопреемники должны восстановить НДС (в том числе НДС с аванса), принятый к вычету правопредшественником, если после реорганизации начнут использовать полученные объекты в деятельности, не облагаемой НДС, в том числе при переходе на УСН, ЕНВД или ПСН. При этом законодатели детально расписали, как именно и на основании каких документов необходимо восстановить НДС в каждом конкретном случае реорганизации.

Так, по общему правилу, правопреемник восстанавливает НДС на основании счетов-фактур или их копий, приложенных к разделительному балансу или передаточному акту, составленному при реорганизации.

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур со своими контрагентами

А если таких документов нет, то понадобится бухгалтерская справка-расчет с применением ставки НДС, действовавшей на момент приобретения соответствующих объектов.

Вне зависимости от того, на основании какого документа (счета-фактуры, его копии или бухгалтерской справки-расчета) производится восстановление налога, сумма НДС по товарам, работам и услугам определяется исходя из их полной стоимости, а по ОС и НМА — пропорционально их остаточной (балансовой) стоимости, указанной в разделительном балансе или в передаточном акте. Что касается периода восстановления налога, то общее правило при реорганизации здесь такое же, как и для «своего» НДС. Восстановить налог нужно в периоде, когда соответствующие объекты начали использоваться в деятельности, не облагаемой НДС, а при переходе правопреемника на спецрежимы — в квартале, предшествующем такому переходу.

Из этого общего правила имеются исключения.

Во-первых, если правопреемник переходит на ЕНВД не полностью, а лишь по отдельным видам деятельности, а по остальным продолжает применять ОСНО, то действуют упомянутые выше положения (новая редакция подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

А именно: НДС надо восстановить только по тем объектам, которые фактически используются во «вмененной» деятельности, и только в том периоде, когда они начали использоваться подобным образом.

Бесплатно сдать всю отчетность за вновь созданную или реорганизованную компанию через интернет

Во-вторых, если в результате реорганизации образована новая организация (такое возможно при выделении, разделении, слиянии или преобразовании), и она решит перейти на УСН или ЕНВД, то НДС по объектам, полученным при реорганизации, нужно будет восстановить в первом квартале применения соответствующего спецрежима. Заплатить восстановленный налог и подать декларацию необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за этим кварталом. Этот срок установлен в обновленных редакциях пунктов 4 и 5 статьи 174 НК РФ.

В-третьих, если произошло присоединение организации на ОСНО к другой организации на УСН или на ЕНВД, то НДС, принятый к вычету присоединенной организацией, нужно восстановить в первом квартале, наступившем после того квартала, в котором в ЕГРЮЛ была внесена запись о прекращении деятельности присоединенного юрлица. Восстановленный налог, как и в предыдущем случае, надо заплатить не позднее 25 числа месяца, следующего за тем кварталом, когда был восстановлен налог. В этот же срок нужно представить декларацию по НДС, отразив в ней восстановленную сумму налога.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через интернет

Наконец, в-четвертых, если правопреемник начал использовать в операциях, необлагаемых НДС, объекты недвижимости, а также работы (услуги), приобретенные для строительно-монтажных работ, в том числе для собственного потребления, то налог восстанавливается по правилам статьи 171.1 НК РФ. Об этом говорится в новом пункте 11 статьи 171.1 НК РФ.

Напомним, что статья 171.1 НК РФ разрешает не восстанавливать НДС по полностью самортизированным основным средствам, а также в тех случаях, когда с момента ввода ОС в эксплуатацию прошло 15 лет и более. В остальных ситуациях восстановление НДС можно «растянуть» на 10 лет.

Также нужно учесть, что правила статьи 171.1 НК РФ в отношении указанных объектов (недвижимости, а также работ и услуг, приобретенных для выполнения СМР) распространяются на НДС, восстанавливаемый правопреемником в любой из ситуаций, перечисленных в пункте 3.1 статьи 170 НК РФ, в том числе при переходе на спецрежимы.

Если же налогоплательщик по указанным объектам восстанавливает «свой» НДС, то нужно руководствоваться прежними нормами. Чиновники и судьи разъясняли, что в этом случае НДС восстанавливается единовременно и без учета правила о 15 годах (письма Минфина России от 16.02.12 № 03-07-11/47 и ФНС от 13.12.

12 № ЕД-4-3/21229, постановление Президиума ВАС РФ от 01.12.11 № 10462/11).

Все указанные новшества вступают в силу с 1 января 2020 года.

Проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки, банкротство и наличие дисквалифицированных лиц

Другие изменения по НДС, внесенные Законом № 325-ФЗ

НовшествоСоответствующая норма НК РФДата вступления в силу

Сокращен перечень документов, необходимых для подтверждения ставки 0% при пересылке товаров почтой — достаточно представить реестр информации из деклараций в электронной форме. Сведения о факте вывоза будут передаваться в таможенные органы, а затем и в ИФНС, организацией почтовой связи.	Новые редакции подп. 7 п. 1 и п. 17 ст. 165 НК РФ	1 апреля 2020 года
Введен отдельный порядок подтверждения ставки 0% для экспресс-грузов. В этом случае в налоговый орган нужно представить электронный реестр информации из декларации на товары и индивидуальной накладной.	Новый подп. 8 п. 1 ст. 165 НК РФ и новая редакция п. 16 ст. 165 НК РФ
При создании нематериальных активов предъявленный НДС можно принять к вычету после принятия на учет соответствующих товаров, работ, услуг, имущественных прав.	Новые редакции п. 6 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ	1 января 2020 года

Источник: https://pravoup.ru/kak-umenshit-nds-2020-zakonno.html

Как уменьшить ндс не нарушая закон — Бизнес Гид

Ненавистный НДС – большая «колючка», противная, от которой ноет и болит бизнес, от которой трудно избавиться От которой и головная боль, и бессонница, и которая толкает на противозаконные поступки. В голове жужжит мысль, переходящая иногда в паранойю: «Как же снизить НДС?»

Способ №1: создать искусственный НДС через «серых» посредников

Все поняли, о чем идет речь. О самом популярном и опасном способе «оптимизации» НДС через обнальные конторы. Налоговики в раскрытии налоговых преступлений используют методы, присущие заядлым сыщикам с многолетним опытом работы. Цепляются за каждую ниточку, за каждый след и подводят компании к доначислениям

Например, как в Постановлении АС Северо-Кавказского округа от 15.02.2017г. №Ф08-219/2017 по делу №А63-4622/2015.

Помимо досконального изучения контрагентов 2 и 3 звена, выявления признаков «серых» фирм и непроявления налогоплательщиком должной осмотрительности, налоговики проверили машины, на которых, якобы, доставлялся груз.

И нашли нестыковки: в дни доставки товара показания спидометров в 2 раза меньше расстояния между местом нахождения контрагента и налогоплательщика. Обратившись с запросом в ГИБДД, сотрудники фискальной службы обнаружили, что машины, указанные в ТТН, не были зафиксированы на данном участке дороге.

Поэтому, оптимизацию НДС таким способом налоговики рассекрекретят без особого труда.

Способ №2: увеличить долю общего дохода от экспортных сделок

Компания «А» на ОСН продает матрешки и валенки. Регион сбыта: вся Россия. Китайцы заинтересовались нашими матрешками. И решили сотрудничать.

Для компании «А» это будет очень выгодной сделкой, поскольку НДС при экспорте облагается по ставке 0%. Вот и «убили двух зайцев»: расширили рынок сбыта и снизили НДС.

А, если доля экспортных сделок будет достаточно высока, то можно и возместить НДС из бюджета.

Рамазан Чимаев

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Экспортным НДС принято считать налог, который возникает при реализации товаров, произведенных на территории РФ, за пределы РФ. Экспортируя товар, налогоплательщик имеет право применить ставку 0%, что фактически освобождает его от уплаты налога по таким операциям. Но если в отведенный нормами НК РФ период обосновать указанную ставку не удалось, НДС придется уплатить в бюджет.

Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта в соответствии с договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве.

Экспортер на основании ст.172 НК РФ может воспользоваться вычетом. При этом, по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т.е.

налога, уплаченного при приобретении товара, в дальнейшем направленного на экспорт. По общеустановленным правилам налогоплательщик вправе заявить на вычет в периоде, в котором был собран пакет документов.

Однако, на практике экспортеры заявляют на вычет и в других периодах.

Источник: https://business-gid.ru/biznes-plan/kak-umenshit-nds-ne-narushaya-zakon.html

Способы и основания снизить налог

Налог на добавленную стоимость представляет собой косвенный сбор, изъятие части средств в бюджет государства. Оплачивает налог конечный потребитель товара, но в бюджет эта сумма поступает ранее конечной реализации. Плательщиками сбора являются организации и ИП.

Некоторые организации, у которых несколько предыдущих месяцев подряд сумма выручки от реализации не превышала в совокупности двух миллионов, могут после подачи уведомления получить освобождение от уплаты НДС.

Есть и другие варианты, как уменьшить НДС или получить освобождение от выплаты. Не обязаны вносить платеж по операциям и реализации организации, использующие специальные режимы обложения, например, ЕСХН, УСН, ЕНВД.

Способы законного уменьшения размера НДС

Вопрос, как уменьшить НДС, не нарушая закон, популярен. Не требуется внесение платежа лицами, которые применяют упрощенную систему обложения, в таком случае есть вариант, как законно снизить платеж.

Намеренное уклонение от выплаты налога на добавленную стоимость или преднамеренное его сокращение влечет за собой санкции – недобросовестный налогоплательщик должен будет ответить за свои нарушения. Поэтому перед тем, как совершать какое-либо действие, направленное на снижение суммы взноса, нужно определить, является ли способ законным, может ли фискальный орган принять действие за уклонение от уплаты.

Один из вариантов снижения платежа – оформление соглашения о переводе задатка. Задаток не является объектом налогообложения. В случае если поставщик не является плательщиком сбора, продавец должен будет внести налог с полной стоимости реализуемой продукции.

В такой ситуации вместо оформления купли-продажи возможно заключение другого, агентского договора, который позволит снизить платеж. Суть договора в том, что поставщик передает продавцу продукцию по данному договору только для продажи.
Продавец реализует продукцию по своей цене. Налог рассчитывается путем вычитания цены в агентском договоре и стоимости реализации.

Согласно статье 145 НК РФ, некоторые предприятия и ИП могут не вносить платеж при получении небольшой выручки согласно документам. Льготой можно воспользоваться только в том случае, если реализовывались товары без акцизной марки. Для оформления
льготы потребуется обратиться в ФНС и представить документы, подтверждающие право на освобождение от платежа.

Использовать нулевую ставку

Один из легальных вариантов уменьшения НДС – применение нулевой ставки. При этом есть некоторые нюансы по уменьшению НДС законно – есть определенный список, кто может использовать ставку и в каких случаях.

Всего для данного взноса действует три тарифа – 20%, 10% и 0%. Последняя ставка применяется в законодательно установленных ситуациях, при продаже услуг или товаров за пределы страны. Ситуации, когда можно применять нулевой процент, отображены в
статье 164 НК.

Ставка актуальна при экспортных продажах, организации грузовых международных перевозок, при использовании режима переработки на таможенной территории, при транзите, в случае пассажирских перевозок внутри страны воздушным транспортом в некоторые области и т.д.

Оформление налогового вычета

Минимизировать НДС к уплате можно путем оформления налогового вычета. Он позволяет сократить выплаты, схема является законной, однако, в фискальные органы нужно представить соответствующие документы.

Вычеты позволяют уменьшить налог, который плательщики вносят за каждый квартал. Есть установленные суммы этого взноса. Воспользоваться вычетом можно только при соблюдении некоторых условий.

Основные условия к оформлению:

• приобретенные объекты и ресурсы должны использоваться в операциях, облагаемых сбором;
• купленные материальные ценности должны учитываться;
• у плательщика есть корректно оформленная счет-фактура и нужные первичные документы.

Чтобы воспользоваться вычетом, все условия должны выполняться одновременно. Вычеты классифицируются на общие и специальные. Общие рассчитываются по базовым принципам. Другие – по специальным правилам, которые применяются к конкретной ситуации. К специальным вычетам относят возврат продукции, авансы, изменения в стоимости товара и т.д.

Есть некоторые требования к счету-фактуре. Документ должен содержать номер и дату, а также наименования и адрес, ИНН поставщика, потребителя. Также в документе отображается название отправителя и получателя груза, цена за товар, общая стоимость с учетом налога и т.д.

Факторы, влияющие на размер НДС

Перед тем как уменьшить НДС к оплате, рекомендуется ознакомиться с тем, какие основные показатели влияют на налоговую нагрузку. Согласно формулам для способов расчета взноса, на размер платежа влияет величина налоговой базы, сумма к уплате по декларации.

От каких факторов зависит размер базы для обложения:

• размер оборота от реализации – чем он больше, тем выше размер базы;
• наличие операций, которые не относят к налогооблагаемым или освобожденным от уплаты;
• наличие операций с нулевой ставкой;
• наличие оборотов по поступающим авансам.

Размер сбора к уплате в бюджет отражается в декларации по НДС. На сумму в строке НДС влияют такие факторы, как величина налога, начисленного от налогооблагаемых объектов, а также объемы вычетов по полученным от поставщика товарам.

Освобождение от обязанности обложения НДС

Согласно Налоговому кодексу, есть разные варианты, как можно не платить НДС законными способами. Некоторые небольшие предприятия, а также ИП, имеют законные возможности, как не платить НДС. Так же есть методы, как не платить НДС участникам проекта «Сколково», плательщикам на специальных режимах, а также лицам, реализующим некоторые виды товаров или услуг.

Согласно действующим законам, некоторые компании и ИП с оборотами менее 2 000 000 могут обходить внесение платежа при предоставлении подтверждения, что выручка за последующие три месяца не превысила эту сумму. Этим правом не могут воспользоваться лица, которые занимаются продажей товаров с акцизными марками.

Освобождение дается на 12 месяцев, впоследствии его можно продлить при выполнении условий. Если в течение периода выручка превысила установленный лимит, либо был факт реализации подакцизных товаров, право на освобождение пропадает.

Другой вариант освобождения от обложения налоговыми платежами – переход на специальный режим. К ним относят ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН. Освобождение при этом не действует, если производится ввоз продукции на территорию страны, исполняются обязанности налогового агента.

Законодательство предусматривает возможность не вносить налог при реализации некоторых видов товаров – к ним относят социально значимую продукцию, медицинские товары, оказание услуг в области НИОКР и т.д.

В некоторых ситуациях организации или ИП выгоднее работать на ОСН и отказаться от льготы по внесению НДС. Это связано с тем, что при освобождении от НДС не перечисляется не только налог с реализации, но и входной платеж. Если он превышает начисленный, часто освобождение не используется.

На чем основаны схемы вычисления НДС

Есть несколько способов уйти от уплаты НДС, избежать внесения платежа. Организация или ИП может применять для ухода от НДС упрощенную систему налогообложения, помимо этого, в отношении некоторых товаров применяется льготная ставка в 0% или 10%. Данный тариф распространен только на часть продукции.

Нулевой процент используется, если реализуются товары, вывезенные по процедуре экспорта, помещенные под процедуру СТЗ, освобождаются также услуги по международной перевозке и некоторые другие операции. Полный перечень представлен в НК РФ.

Ставка 10% применяется при реализации социально значимых товаров – продовольственной продукции, изделий для детей, медицинских принадлежностей, печатных изделий и т.д.

В остальных случаях используется основная ставка, которая составляет 20%. При оформлении предоплаты, а также в ситуациях, когда база устанавливается в особом порядке, могут применяться специальные расчетные ставки -10/110, 20/120.

Для расчета показателя на оплату требуется установить, какова сумма платежа, исчисленного при реализации, также учитывается размер вычетов по НДС, сумма взноса, которая должна быть восстановлена к уплате, если в этом есть необходимость.

Для расчета применяются специальные формулы. Исчисленный взнос при реализации рассчитывается как произведение базы и тарифа по налогу. При расчете платежа к уплате высчитывается исчисленный платеж, из которого вычитается входной сбор, принимаемый к вычету, к полученному значению прибавляется налог к восстановлению.

Согласно основным условиям налогооблагаемая база устанавливается на наиболее раннюю из дат – на сутки, когда была произведена оплата или частичный взнос в счет предстоящих поставок, либо на день отгрузки продукции.

Источник: https://expert-nds.ru/kak-umenshit-nds/

Как оптимально исчислить НДС к уплате. Законные способы

По статистике налоговых органов, НДС занимает второе место по величине поступлений. Любое предприятие (либо ИП), использующее общую систему налогообложения, обязано перечислить в федеральную казну установленный процент от величины, добавленной к исходной цене товара продавцом.

Иными словами, при реализации товаров (продукции или услуг) продавец должен уплатить государству разницу между НДС, полученным от покупателей, и входящим от поставщиков налогом.

Договор поставки vs агентский договор

Распространенным вариантом исчисления минимального НДС можно считать подмену стандартного договора поставки товара на агентский договор. Как только продавец становится агентом, налоговая база будет исчисляться не с суммы реализации, а с величины вознаграждения, указанного в договоре.

Запомните: чтобы налоговые инспекторы не смогли переквалифицировать агентское соглашение в договор поставки и, соответственно, наложить существенные штрафные санкции, следует особенное внимание уделить грамотному оформлению документов, прилагаемых к агентскому договору.

Наиболее актуальна такая схема, если партнер (поставщик) работает по УСН или иной методике налогообложения, не предусматривающей выделения НДС в счетах-фактурах. Используя агентский договор, поставщик, именуемый принципалом, поручает покупателю (агенту) осуществить приобретение и дальнейшую реализацию определенной

партии товара. За эту услугу принципал обязан будет выплатить агенту премию, которая и станет объектом налогообложения по НДС.

Во избежание налоговых осложнений, необходимо обезопасить себя следующими документами:

• поручение агенту от принципала с точным указанием задания на покупку/реализацию товара или оказание услуги;
• отчет агента с приложением бумаг, подтверждающих качественное выполнение и произведенных расходов;
• накладные на приобретение порученного товара и его отгрузку;
• документы на оплату;
• иные бумаги, имеющие ссылку на конкретный агентский договор.

Имейте в виду: если фактические расходы агента, возмещенные принципалом, превысили сумму вознаграждения, то они должны включаться в базу обложения НДС.

Переквалификация аванса

Авансы, поступившие от покупателя, обязательно должны облагаться НДС. Как только сумма предварительной оплаты будет «перекрыта» отгрузкой товара, величина налога будет скорректирована. Если оформить с покупателем соответствующие соглашения, этот платеж в бюджет окажется не нужным.

Денежный заем

Схема подмены аванса денежным займом выглядит следующим образом:

• оформляется соглашение о предоставлении займа на сумму, которая соизмерима со стоимостью предстоящей поставки;
• деньги поступают поставщику и не подлежат обложению НДС;
• осуществляется отгрузка товара или предоставление услуги по договору поставки/оказания услуги;
• утверждается акт взаимозачета, в котором стороны оговаривают погашение предоставленного займа за счет поставленного товара/услуги.

Важно знать: при замене аванса предоставлением денежного займа необходимо соблюдать определенные расхождения в сумме договора, сроках перечисления ссуды и отгрузкой товара. Если все операции будут проведены в течение 1-2 дней, велика вероятность возникновения претензий со стороны ФНС.

В договоре займа не должны фигурировать термины, дающие право налоговикам доначислить НДС и немалые штрафные санкции. Помимо этого, важно оговорить в договоре цель, на которую поставщик получает заем у покупателя.

Соглашение о задатке

Такой вид модификации предоплаты актуален для производственных или строительных компаний, которые могут получать авансы от потенциального покупателя на закупку материалов или сырья. Если в качестве приложения к основному договору будет фигурировать соглашение о задатке, то речь о начислении НДС с этой суммы не идет.

При этом важно соблюсти правильую формулировку в платежном поручении – там необходимо указать и номер/дату основного контракта, и реквизиты дополнительного соглашения о задатке.

Аванс по векселю

Такой метод влияния на сумму НДС применяется не очень часто, но, тем не менее, он совершенно легален и практически лишен подводных камней. Методика применения вексельного аванса такова:

• поставщик выпускает собственный вексель и по акту передает его будущему покупателю;
• в оплату векселя покупатель должен перечислить указанную сумму на счет векселедателя, при этом такое денежное поступление не будет восприниматься налоговиками, как аванс;
• после того, как совершится отгрузка товара, стороны должны задокументировать зачет взаимных требований соответствующим актом.

Надо знать: «вексельная» схема применяется в случаях, когда заранее известная конкретная сумма поставки, а в акте передачи векселя необходимо указать все его реквизиты (номер, дата, сумма).

Корректирующая декларация по НДС

Часто складываются ситуации, когда в конце квартала на счет плательщика НДС поступают существенные суммы предоплаты, с которых следует уплатить налог. Изымать немалые деньги из оборота и ждать три месяца, когда уплаченный НДС можно будет заявить, как вычет – экономически невыгодно.

Если по полученному авансу ожидается отгрузка в ближайшее время, то вполне возможно не включать в декларацию величину предоплаты, а исчислить налог без ее учета. Как только в новом квартале пройдет отгрузка/реализация товара, бухгалтерии следует составить корректирующую декларацию и отправить ее вместе с отчетом за следующий квартал.

До отправки обеих деклараций (уточненной и актуальной) нужно рассчитать сумму пени за несвоевременно уплаченный налог и перечислить его в бюджет. Поскольку размер пени будет невелик, налогоплательщику таким образом удастся сэкономить значительную денежную сумму.

Чего нельзя делать при расчете суммы НДС

Рассматривая ту или иную методику влияния на размер налогов, необходимо тщательно соблюдать регламент составления оправдательных документов. Надо помнить, что

фискальные органы досконально знают все схемы ухода от налогов, поэтому только корректные юридические и бухгалтерские бумаги смогут обезопасить налогоплательщика от претензий ФНС.

Категорически не рекомендуется использовать полулегальные фирмы-однодневки для получения вычета по НДС либо занижать размер полученной выручки. Такие действия легко выявляются, а наказание за уклонение от НДС может намного превысить размер экономии.

Источник: https://assistentus.ru/nds/kak-umenshit/

Как снизить НДС — вредные и полезные советы | Контур.НДС+

НДС — главный налог российской налоговой системы и вместе с тем самым проблемный для бизнеса. Стремясь уйти от его уплаты, компании используют разные схемы, как законные, так и напротив. Некоторые из них знакомы налоговым органам и раскрываются «на раз», другие являются достаточный экзотическими.

Привлечение «серых» посредников

Самая банальная и вместе с тем опасная схема — привлечение посредников для создания искусственных расходов и вычетов НДС. И хотя компании стараются тщательно замести следы, удается это далеко не всегда. Сегодня много говорится о работе с фирмами-однодневками и проявлении осмотрительности при выборе контрагентов. А порой, пытаясь вывести злоумышленников на чистую воду, налоговые органы действуют как маститые сыщики.

Так, пытаясь доказать получение необоснованной налоговой выгоды налогоплательщиком с Северного Кавказа, представители ФНС проделали огромную работу:

1. Изучили всех контрагентов компании, включая второе и третье звено, на предмет проявления у них «серых» признаков.
2. Осмотрели транспорт, на котором якобы перевозился груз (налоговики считали операцию фиктивной), и проверили показания спидометров. Выяснилось, что в день поставки машины прошли расстояние в 2 раза меньше, чем до места нахождения покупателя.
3. Запросили в ГИБДД данные и выяснили, что автомобили, указанные в транспортных документах, на маршруте от продавца к покупателю не фиксировались.

Все эти факты, по мнению налоговиков, однозначно подтверждают фиктивность сделки, с чем согласились и судьи (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 15.02.2017г. №Ф08-219/2017 по делу №А63-4622/2015).

Больше поставок на экспорт

Продажа товаров, которые произведены в России, за ее пределы, облагается НДС по ставке 0% при условии обоснования указанной ставки в установленный срок. Экспорт в страны ЕАЭС также фактически освобожден от НДС, к тому же осуществляется по упрощенной процедуре.

В соответствии со статьей 172 НК РФ, к налогу, уплаченному при приобретении товара, который направляется на экспорт, может быть применен вычет. Так что, если экспортных сделок будет достаточно много, можно не только оптимизировать НДС, но и рассчитывать на его возмещения из бюджета. Не стоит забывать и еще об одном плюсе экспорта — расширении рынков сбыта.

Работа с покупателями, которые не вычитают НДС

С покупателями, которые не ставят НДС к вычету в целях оптимизации налогов компании иногда работают через ООО или ИП на спецрежимах. Например, для розничной реализации создается ООО на ЕНВД, которое закупается напрямую у поставщиков или у основной кампании на ОСНО, но с минимальной наценкой. Продажа в розницу по конечной цене осуществляется уже от имени этого ООО.

С оптовиками, которые не платят НДС, выгоднее работать по агентской схеме. Организуется ИП на УСН с объектом налогообложения доходы (6%), и заключаются агентские договоры с оптовыми покупателями продукции основной компании. Таким образом, ИП становится агентом, а покупатели-оптовики — принципами.

Каждый принципал поручает агенту приобрести для него товар не дороже определенной цены. Если агент сможет купить товар дешевле согласованной цены, то эта разница и станет его вознаграждением. Далее агент, в соответствии с заявками своих принципалов, приобретает товар у основной кампании на ОСНО с минимальной наценкой.

В итоге компания заплатит НДС лишь с этой наценки, а агент со своего вознаграждения уплатит всего 6% в виде налога по УСН.

С точки зрения закона, нарушения в применении таких схем нет — в целях оптимизации платежей разрешено применять любую систему налогообложения, которая есть в Налоговом кодексе. Но важно четко обосновать торговую наценку.

Например, оправданием небольшого ее размера может послужить маркетинговая политика компании.

Также у налоговиков может возникнуть вопрос: почему организация не работает напрямую с конечными покупателями? Наличие промежуточного звена (предпринимателя или компании на спецрежиме) можно оправдать тем, что оно берет на себя риск неоплаты товара конечными покупателями.

Потребительский кооператив

Иногда компании, у которых небольшое число покупателей продукции, например, с десяток мелких оптовиков, применяют для оптимизации НДС схему работы через потребительский кооператив. Основная цель создания потребкооператива — удовлетворить нужду своих пайщиков, которая может выражаться в деньгах или имуществе.

В данном случае в качестве этой нужды выступает имущество, то есть товар компании. Все покупатели становятся пайщиками, уплачивают взносы и получают необходимый им товар. В соответствии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 39 НК РФ, такая операция не является реализацией, следовательно, не облагается НДС.

Но для того чтобы этот механизм работал без сбоев, важно его тщательно продумать и грамотно оформить с юридической точки зрения.

Игра ставками

Абсолютно легальный способ снижения НДС прописан в статье 164 Налогового кодекса. В первом ее пункте перечислены товары, работы и услуги, которые облагаются налогом по ставке 0%, а во втором — по ставке 10%.

Парадоксально, но об этом знают не все налогоплательщики. Еще один вариант — приобрести сырье с НДС 18% и изготовить из него конечную продукцию, облагаемую по уменьшенной или нулевой ставке.

Хотите платить меньше НДС — занимаетесь деятельностью, которая облагается по льготной ставке, и спите спокойно!

Бесплатная доставка товара, облагаемого НДС 10%

Пример: организация реализует детские товары оптом по всей стране, причем доставку осуществляет собственными силами. В этом случае для снижения НДС целесообразно стоимость транспортировки продукции включить в ее цену, а доставку осуществлять бесплатно. В результате НДС к уплате будет меньше. Однако важно правильно составить документы — договор и счет-фактуру.

Передача активов от учредителя к Обществу

Для перевода активов на компанию от учредителя иногда применяется следующая схема. Владелец активов вносит их в уставный капитал Общества, а спустя определенное время выходит из состава его участников и забирает свою долю денежными средствами.

По факту участник продал имущество Обществу, но формально нет. В соответствии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 39 НК РФ, передача имущества в уставный капитал ООО не является реализацией. Следовательно, НДС с нее не начисляется.

Однако есть ряд условий, которые должны исполняться:

• доля участника, передавшего имущество, должна быть не менее 50%;
• в течение года после перехода имущества оно не должно быть передано третьим лицам;
• существует решение общего собрания участников ООО о том, что имущество передано для увеличения чистых активов (в этом случае размер доли передавшего участника роли не играет).

Такая схема иногда применяется при реорганизации для передачи активов от одной компании в другую. Однако специалисты по налогам не рекомендуют использовать ее на постоянной основе — это обязательно вызовет подозрения.

Цена, замаскированная под неустойку

Еще одна известная схема ухода от НДС основана на санкциях за недобросовестное исполнение условий сделки. В договоре прописываются штрафы, которые покупатель обязуется уплатить за несвоевременную оплату и/или отгрузку товаров со склада поставщика, что создает для последнего определенные неудобства.

При этом товар реализуется по заниженной стоимости. Покупатель «нарушает» условия и уплачивает поставщику сумму штрафа/неустойки. Таким образом, доход продавца состоит из двух частей: стоимости реализованной продукции и суммы санкций, уплаченных покупателем.

Выгода в том, что НДС с неустойки платить не нужно, ведь это доход, который не связан с реализацией.

Такая схема иногда применяется компаниями-производителями уникальной продукции, рыночную стоимость которой определить очень сложно. К тому же они в силу отсутствия конкуренции могут диктовать покупателям свои условия сделки.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/kak-snizit-nds-vrednye-i-poleznye-sovety

Как уменьшить ндс не нарушая закон — Советы от юриста

Оптимизацию налогов часто рассматривают как обман государства: работа «в черную», сокрытие доходов, отмывание денег и использование фирм-однодневок. Находясь под пристальным вниманием налоговиков, бизнес боится налоговых проверок, огромных штрафов и доначисленных налогов, потери бизнеса, а порой и уголовной ответственности.

На самом деле, оптимизация налогов — это экономия на налогах без нарушения закона. Это уменьшение налоговой нагрузки не за счет серых и нелегальных схем, а с помощью умного снижения неоправданных расходов, применения льгот и налоговых вычетов, предоставленных государством, налаженного бухгалтерского и налогового учета.

Пример. Организации, специализирующиеся на строительстве жилья,обычно выбирают общую систему налогообложения и платят с продажи квартир как НДС, так и налог на прибыль. Такое количество налогов приводит к кассовым разрывам, невозможности платить зарплату своим рабочим. Не все компании могут вынести непомерное бремя налогов, начинаются задержки при перечислении налогов, а то и вовсе их неуплата. Как результат — строительные организации в группе риска налоговых проверок.

Чтобы выйти из этой ситуации, можно вместо строительной компании открыть жилищно-строительный кооператив, который продает не готовые квартиры, а паи с правом на квартиру. Небольшое изменение в статусе организации может привести к существенному снижению налогов и сокращению кассовых разрывов.

Какие еще способы законной оптимизации существуют?

В каждом бизнесе есть два потока клиентов:

• плательщики НДС. Это крупные компании, которые работают на ОСН и могут принимать НДС к вычету
• неплательщики НДС. К ним относятся розничные покупатели в виде физических лиц, спецрежимники на ЕНВД, УСН, ЕСХН и патенте и налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС или имеющие льготу

Суть схемы заключается в том, что внутри одной компании создаются новые организации, которые работают на разных системах налогообложения.

В дальнейшем для плательщиков НДС используется компания с основной системой налогообложения, а для неплательщиков — компания с упрощенной. Можно переводить отдельные виды деятельности на УСН.

Данный способ оптимизации выгоден, если:

• в компании есть хотя бы 20% клиентов, которым не нужен входной НДС
• можно экономически обосновать создание группы компаний. Закон не запрещает открывать несколько взаимозависимых организаций. Но надо быть готовым к тому, что налоговики могут заявить о дроблении бизнеса, главная цель которого — получение необоснованной налоговой выгоды. Таким обоснованием может служить переписка с партнерами, протоколы переговоров, экономические расчеты и аналитические записки.

Снижения налога на прибыль

1

Любая компания может создать собственные резервы и минимизировать сумму налога на прибыль в этом налоговом периоде. Цель создания резервов — воспользоваться сэкономленными на уплате налогов деньгами, пустить их в оборот и вновь получить прибыль. К таким резервам относятся:

• резерв по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ)
• резерв на ремонт основных средств (ст. 260 НК РФ)
• резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание (ст. 267 НК РФ)
• резерв на оплату отпусков (ст. 324.1 НК РФ)li>

Как схема работает? Создавая резерв, компания начисляет определенную сумму и включает эти средства в расходы в целях налогового учёта. Таким образом уменьшаются платежи по налогу на прибыль. Даже если в следующих налоговых периодах этот резерв не будет использован (к примеру, покупатель вовремя оплатил поставку, которая уже была учтена при начислении резерва сомнительных долгов) и эту часть резерва придется включить в доходы, деньги к тому моменту уже обернутся и принесут доход.

Бухгалтеры не любят заниматься созданием резервов. Это дополнительная нагрузка и усложнение бухгалтерского и налогового учетов. Но с другой стороны — это надежный и законный способ оптимизации налогов.

2

Схемы с агентскими договорами — одни из самых популярных среди предпринимателей, а потому всегда получают особо пристальное внимание от контролирующих органов. Именно поэтому нужно очень грамотно подходить к их проработке, анализу и обоснованию налоговой выгоды, полученной в рамках таких экономических отношений.

В общих чертах суть схемы достаточно проста: заключение агентского договора между юридическим лицом на ОСНО и агентом на УСН, в идеале — на патенте.

За счёт агентского договора часть налогового бремени перекладывается на плечи агента, и вместо 20% НДС и 20% прибыли будут начисляться 15% или 6% налога УСН, а может даже просто оплачиваться патент.

Кроме того, по итогам месяца агент выставит акт на свое агентское вознаграждение, которое уменьшит налог на прибыль для юридического лица на ОСНО. С агентскими договорами и комиссией часто работают агрегаторы-такси: Яндекс-такси и Uber.

Схема универсальная, и ее могут использовать разные виды бизнеса — от оптовой торговли до ИТ-бизнеса, важно лишь не терять здравый смысл и реально оценивать риски.

Для принципала Для Агента

Снижается налог на прибыль — как за счет переноса налогового бремени, так и за счет принятия расходов на вознаграждение Агенту	Агент уплачивает с вознаграждения меньше налогов (15%, 6%, патент — в зависимости от системы налогообложения)
Если Агент работает как ИП, то он может законно снимать наличные со своего расчетного счёта	Бизнес на упрощенке мало привлекает внимание налоговых органов
Безопасность принципала — защита от претензий третьих лиц	Если Агент ИП, то он дополнительно может уменьшить налоги на взносы «за себя»

при выездной проверке налоговики могут обвинить компанию в получении необоснованной налоговой выгоды с помощью агентского договора, или переквалифицировать агентский договор в договор поставки или договор субподряда с целью выгодоприобретения агента.

Решение:

Если правильно оформлять документы, грамотно обосновывать заключение агентских договоров деловыми целями, проверке у налоговиков не возникнет вопросов.

3

За счёт убытков в прошлых налоговых периодах можно уменьшить налог на прибыль. С 1 января 2017 года полученные убытки можно переносить на следующие периоды до тех пор, пока они не будут полностью списаны.

Здесь действует ограничение — уменьшить налогооблагаемую базу можно не более, чем на 50% (п.2.1. ст. 283 НК РФ). То есть, если к примеру налогооблагаемая база по налогу на прибыль в 2019 году составит 10 млн.

рублей, за счет убытков прошлых лет её можно уменьшить до 5 млн. рублей и начислять налог уже с меньшей суммы.

Важно! Если вы решили воспользоваться этим методом снижения налогооблагаемой базы, вы обязаны хранить все первичные документы, которые подтверждают возникновение убытков, до конца переноса и еще 4 года после.

4

Всем компаниям нужны услуги бухгалтеров, юристов и программистов. Но не всегда есть постоянные задачи, которыми можно загружать их на целый день. Поэтому некоторые виды услуг выгоднее передать другой компании, а не держать штатного сотрудника.

Например, для ведения бухгалтерии можно нанять аутсорсинговую компанию. Или вместо штатного маркетолога отдать продвижение компании рекламному агентству. Компания сокращает расходы на заработную плату, зарплатные налоги и взносы в фонды, аренду и оборудование рабочих мест.

Для выполнения разовых работ лучше нанимать сотрудников со стороны. Например, компания производит мягкую мебель и 1-2 раза в день отправляет готовую мебель покупателю. Держать в штате грузчиков невыгодно. Легче привлечь временных сотрудников в аутстаффинговой компании. Вы почасово оплачиваете услуги наемного персонала, тем самым не только минимизируя расходную часть, но и экономит 30% на взносах с фонда оплаты труда, которые пришлось бы перечислять при работе с наемным сотрудником.

Услуги аутсорсинга и аутстаффинга относятся к прочим расходам и уменьшают налог на прибыль. Еще плюс работы с юрлицами — в отличии от штатных сотрудников, они могут работать с НДС.

Подытожим:

На данный момент известно более 150 различных схем оптимизации налогов. Можно существенно снизить платежи в бюджет за счет применения налоговых льгот, правильного выбора системы налогообложения, создания холдинга. Способов много, и нужно помнить: дьявол кроется в мелочах. Маленькая ошибка может привести к тому, что законная схема оптимизации станет незаконной.

Три правила, которые нельзя нарушать

Реальность сделки. Если договоры фиктивные и у сделки нет экономического обоснования, налоговая инспекция легко это выяснит. Проверит документы, опросит сотрудников, узнает у контрагента и найдет доказательства вины. И тогда организацию ждут подозрения в обналичивании, доначисление налогов и, как минимум, административная ответственность.

Деловые цели. Готовьте вразумительные ответы на вопросы налоговиков:

• Почему вы выбрали этого контрагента?
• Зачем вы перешли на аутсорсинг?
• Зачем вам агент, если раньше он был вашим наемным сотрудником?

Любое действие должно быть экономически оправдано и документально подтверждено. Заранее будьте готовы обосновывать решения.

Автономия и обособленность. Если вы решили работать с использованием нескольких компаний, позаботьтесь об автономии каждой из них. Обязательно наличие реальной деловой цели, а не только использование их в целях уклонения от уплаты налогов.

Ещё раз вкратце 5 способов оптимизации налогообложения:

1. Разделить компанию на две отдельные организации: в одной применять ОСНО, во второй – спецрежим
2. В рамках одной компании использовать агентскую схему работы и разные режим налогообложения для каждого вида деятельности
3. Проанализировать долги, основные средства и предстоящие отпуски сотрудников. Создать резервы
4. Уменьшить прибыль за счет убытков
5. Часть работы передать на аутсорсинг

Источник: https://onixhome.ru/prochee/kak-umenshit-nds-ne-narushaya-zakon.html

Как уменьшить НДС к уплате: схема

Стремление уменьшить величину налога — вполне естественное желание. На данный момент среди всех видов налогов второе место по величине по праву занимает НДС. Оплачивать его должны все, кто пользуется общей системой налогообложения. И хотя в этой ситуации избежать его уплаты без наказания невозможно, зато как уменьшить НДС к уплате, схема в 2017 году есть, причем действующая исключительно в рамках закона.

Любая купля-продажа не проводится без НДС. Он является промежуточной суммой, начисляемой на наценку, которую использует предприниматель для получения дохода.

По установленным нормам исчисление налога должно осуществляться с выручки, которая была получена в связи с отгрузкой номенклатуры, подходящей под налогообложение.

Также исчисление этого налога осуществляется и с других денежных сумм, поступающих на счет предприятия в виде аванса. Снизить начисляемую величину налога может помочь оптимизация НДС в 2017 году, схемы существуют двух видов.

Процесс уменьшения налога в обоих случаях осуществляется с применением счета-фактуры поставщика. В первом варианте можно осуществить уменьшение величины реализации. В другом — преувеличить размер вычетов. Эффективность данных способов будет достигнута только при условии грамотного подхода к их применению.

Любая ошибка грозит серьезными последствиями. Помимо доначисления НДС последует наказание в виде пеней и штрафов. Более того, при выявлении махинаций налоговыми службами могут быть приняты и более серьезные меры. Однако снизить НДС можно и законными способами.

Законные способы для уменьшения налога

Для тех, кто работает по ОСНО, имеется целых 4 способа, дающих возможность уменьшить налог в рамках закона. Так, для снижения НДС можно осуществить замену сделки купли–продажи на агентский договор. Следующий способ состоит из оформления документа между продавцом и покупателем, который представляет собой товарно/денежный заем.

Уменьшить величину налога можно и с получением дохода частями, то есть с использованием авансовой суммы в качестве задатка. Но если эти способы не очень подходят, существует возможность вообще освободиться от уплаты НДС. Для этого работающему на ОСНО необходимо передать в налоговую заявление об освобождении.

Что нужно для того, чтоб избавиться от налога?

Несмотря на то, что НДС относится к одним из обязательных видов налогообложения, от его уплаты вполне можно получить освобождение. Для достижения желаемого следует лишь соблюсти несколько условий. В первую очередь стоит знать, что освобождение от НДС могут получить денежные операции, проводимые лишь на российском рынке.

Все продаваемые виды товаров не должны иметь отношение к подакцизной категории. Помимо этих условий присутствует и еще одно немаловажное, имеющее непосредственное отношение к доходу. Получить освобождение могут лишь те, у кого величина выручки, подходящей под налогообложение за квартал, не достигла предела в 2 миллиона рублей.

Данная сумма дохода должна считаться без учета НДС.

При соответствии этим критериям налогоплательщик может избавиться от НДС на весь календарный год. Для этого необходимо своевременно подать в ФНС заявление на освобождение от НДС. По закону те компании и предприниматели, кто получил освобождение от налога, теряют обязанность его начислять и оплачивать, а также осуществлять ведение соответствующего регистра. Вместе с освобождением от НДС налогоплательщик дополнительно освобождается и от предоставления в налоговые органы декларации.

Конечно, с освобождением от налога появляются и некоторые ограничения в ведении бизнеса. Так, хозяйствующий объект при отмене НДС лишается возможности проводить налоговые вычеты по этому налогу.

Все входящие суммы НДС должны быть включены в единицу предлагаемого товара или услуги.

Стоит заметить, что если освобожденный от НДС плательщик все равно будет осуществлять оформление счетов-фактур с налогом, то ему необходимо будет проводить перечисления налоговых сумм в бюджет и своевременно предоставлять по ним декларации в ФНС.

Подмена договора

Одним из распространенных вариантов, используемых для снижения величины налога, является подмена стандартного договора на агентский аналог. В этой ситуации продавец получает статус агента, а значит, исчисление налоговой базы нужно будет осуществлять с величины получаемого вознаграждения, которое указано в составленном договоре.

При использовании этого варианта следует быть внимательным к составлению договора. В случае малейшей оплошности налоговики ловко смогут переквалифицировать этот документ в договор поставки. И тут избавится от штрафных санкций не получится.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/optimizatsiya-nalogov/sposobyi-snizheniya-nds.html

Как абсолютно законно уменьшить размер НДС к уплате: легальные схемы

НДС – налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость товара и фактически уплачиваемый конечным его приобретателем. Продавец обязан внести в бюджет разницу между НДС, выставленным покупателю, и НДС, выставленным поставщиком материалов, используемых для изготовления реализуемой продукции.

При этом НДС включается в сумму прибыли, полученной организацией за отчетный период времени, и подлежит налогообложению наряду с остальными доходами предприятия. С начала 2016 года организации, работающие на УСН, могут не включать НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных покупателю, в состав доходов предприятия, однако остальные налогоплательщики такой поблажки пока не получили.

https://www.youtube.com/watch?v=NMVPsbw7K0M

Нередко для уменьшения размера налоговой базы предприниматели занижают размер НДС разными способами, в том числе и нарушающими действующее законодательство. Такие махинации могут привести к различным проблемам с правоохранительными органами и закончиться наложением штрафов или уголовной ответственностью для лица, допустившего совершение правонарушение. Именно поэтому, уменьшая размер НДС при исчислении полученного предприятием дохода, стоит использовать исключительно законные методы.

Оформление соглашения о перечислении задатка

Согласно положениям Налогового кодекса РФ, задаток не является объектом налогообложения. Таким образом можно частично уменьшить сумму сделки и, как следствие, размер НДС.

Использование агентского договора

Если поставщик не является плательщиком НДС, продавцу придется заплатить налог с полной стоимости реализуемого товара. В этом случае вместо оформления договора купли-продажи можно заключить агентский договор, позволяющий существенно уменьшить размер НДС. Суть такого договора заключается в следующем: поставщик передает конечному продавцу товар по агентскому договору, т.е. исключительно для реализации.

Продавец реализует полученный товар на рынке, установив на него собственную наценку. После завершения сделки продавец выплачивает стоимость товара поставщику, при этом налог потребуется уплатить лишь с разницы между ценой, указанной в агентском договоре и ценой реализации.

Отсрочка перехода права собственности на товар к конечному покупателю

Этот метод не позволяет избавиться от обязанности по уплате НДС, однако с его помощью можно существенно отсрочить необходимость внесения налогового платежа в бюджет. Для того чтобы воспользоваться им, потребуется включить в соглашение пункт о получении покупателем всех прав на товар только после полной его оплаты.

В том случае, если стоимость реализуемого продукта довольно высока и выплаты производятся в несколько этапов в течение двух или более месяцев, продавец может получить право на отсрочку по платежу до следующего налогового периода.

Включение транспортных расходов в основную стоимость товара

Стоит отметить, что этот способ может быть использован только плательщиками, имеющими право на уплату налога по пониженной процентной ставке в размере 10%. Согласно п. 1 ст. 153 Налогового кодекса РФ, транспортные расходы облагаются налогом по ставке 18% независимо от режима налогообложения и имеющихся у налогоплательщика льгот.

В этом случае расходы на перевозку товара или оплату услуг транспортной компании не стоит выделять в калькуляции отдельной строкой, а сразу же включить их в стоимость продукции в составе расходов, понесенных на реализацию товара.

Использование положений ст. 145 Налогового кодекса РФ

Согласно указанной норме, организации или индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, могут избавиться от обязанности по уплате налога в том случае, если за три прошедших месяца сумма выручки составила не более 1 млн. рублей. Данная льгота не распространяется на НДС, подлежащий уплате в результате продажи подакцизных товаров.

Для того чтобы воспользоваться правом на получение льготы, налогоплательщику потребуется обратиться в территориальное отделение ФНС с заявлением и пакетом документов, подтверждающих наличие у него такого права.

В перечень этих документов входят:

• копия журнала выставленных и полученных в ходе приобретения и реализации товаров счетов-фактур;
• выписка из книги продаж;
• выписка из книги учета расходов, доходов и хозяйственных операций (для ИП);
• выписка из бухгалтерского баланса (для организаций).

Освобождение от уплаты налога предоставляется на срок до 12 месяцев. В том случае, если сумма выручки организации превысила установленный законом норматив, налогоплательщик автоматически теряет право на получение налоговой льготы. Однако такой способ чреват потерей контрагентов: в том случае, если продавец освобождается от уплаты НДС, обязанность по его внесению в бюджет полностью ложится на работающего с ним поставщика.

Как не платить НДС и избежать гнева налоговой

Когда приходит время платить налоги, у предпринимателей появляется желание уменьшить платежи. Действительно, если честно работать, на отчисления уходят приличные суммы, но их реально уменьшить. Для этого не обязательно пользоваться серыми схемами и нарушать закон. Рассказываем про легальный способ не платить НДС.

В чем риск использования схем?

Схемы ухода от налогов бывают законные и незаконные. Хотя даже легальные способы можно использовать так, что компанией заинтересуются. Эксперты предлагают оптимизацию, ссылаясь на успешные решения суда, но умалчивают про проигрыши.

Схема может сработать, а может принести неприятности. Конечно в этом случае эксперты за дополнительные деньги обещают решить проблемы с ФНС, но тут без гарантий.

Есть мнение, что налоговики закрывают глаза на маленькие правонарушения и приходят в час, когда бизнес достигает крупных оборотов. Но это не точно. В любом случае нужны ли вам лишние волнения?

Все таки ФНС одна из самых автоматизированных и продвинутых служб России. Уловки предпринимателей там хорошо известны.

Используйте 145 статью Налогового кодекса РФ

Согласно статье 145, ООО и ИП на общей системе налогообложения, имеют право не платить НДС если за три последовательных календарных месяца, предшествующих текущему, выручка бизнеса была не больше 2 миллионов рублей. Если в месяц бизнес зарабатывает в среднем не более 700 тысяч рублей, то можно воспользоваться льготой.

Идеальный вариант для предпринимателей, которые по разным причинам вынуждены работать на ОСН, но не получают при этом большую выручку. Например, компании, доля которых на 25% принадлежит другому юридическому лицу.

Но есть и исключения. Опцией не могут воспользоваться предприниматели, которые продают акцизные товары. Полный список исключений читайте в законе.

Как получить льготу?

Чтобы воспользоваться льготой, в ФНС отправляют пакет документов до 20 числа. Например, планируете переход с октября 2018 года, значит до 20 октября присылаете в ФНС три документа:

• Уведомление о переходе;
• Выписку из книги продаж за 3 месяца (август, сентябрь, октябрь);
• Выписку из бухгалтерского баланса.

Уведомление оформляется в утвержденной форме. Пакет довольно быстро рассматривается, но держите ситуацию на контроле. Позвоните инспектору, уточните, что они все получили, а документы заполнены без ошибок. Налоговая пришлет в ответ уведомление, что переход одобрен.

Работа по новой схеме продолжается год, потом ее нужно продлить. Но если выручка за 3 последовательных месяца стала больше, чем 2 миллиона, то компании возвращается обязанность платить НДС. Вернуться можно с новым заявлением и доказательствами, что выручка вернулась к прошлым показателям.

После получения льготы компания освобождается от уплаты НДС и подачи декларации. Но выписывать счета-фактуры (с пометкой, что без НДС) и вести книгу продаж придется все равно. Последнюю запросит ФНС при проверке, поэтому отнеситесь к этому серьезно.

Особенности льготы

Два важных момента при переходе на льготу:

1. Покупатели и заказчики не могут принимать к вычету НДС от сделок с вашей компанией. Это не важно, если они работают на упрощенке. Но если у них ОСН, то могут возникнуть проблемы с рентабельностью от работы с вами.
2. Вы не можете принимать к вычету НДС от входящих счетов-фактур в период льготы и даже когда она кончится.

Не начислять и не принимать НДС все равно выгоднее, чем начислять и вычитать. Просто не ошибитесь при планировании.

Почему про это мало кто знает?

Это обычная политика государства по отношению к льготам в любой сфере. Информацию не скрывают, но и не говорят на каждом углу. Спросите у бухгалтера про льготы и если условия выполняются, то можете оформить переход.

Самое главное, что это абсолютно законный механизм освобождения от НДС. Если ваш бизнес вынужден работать по ОСН, но выручка не такая большая, то 145 статья Налогового кодекса облегчит жизнь.

Кстати, онлайн-бухгалтерия Небо не так давно провела вебинар на тему «Оптимизация налогов». На нем мы рассказали, как законно уменьшить налоги. Если заинтересовала статья, то смотрите вебинар, там еще несколько лайфхаков по уменьшению налоговой нагрузки, не только для ОСН.

Источник: https://nebopro.ru/blog/netnds

Как компании-плательщику НДС уменьшить сумму налога на законных основаниях? — Отдел закона

Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС. Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание. Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

Можно ли снизить сумму налога

Когда говорят об уменьшении НДС в первую очередь на ум приходят незаконные и мало законные методы обналичивания денег через фирмы однодневки или офшорные зоны. Есть достаточно надежные схемы, но они тоже представляют угрозу для подобных нарушителей. Но кроме всего этого есть и вполне официальные способы сокращения НДС. Они:

• Менее эффективные, чем мошенничество.
• Но при планомерном и правильном применении способны значительно уменьшить выплаты в бюджет.

Схема того, как можно законно уменьшить начисленный НДС к уплате в бюджет (оптимизация), рассмотрена ниже.

Схемы законного снижения НДС рассмотрены специалистом в этом видеоролике:

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет

Когда компания или ИП проводит мероприятия с целью оптимизации НДС, она хочет достигнуть:

• Минимизации при начислении налога.
• Уменьшения налоговых платежей.
• Отсрочка сроков выплат по НДС.

Для этого можно применить несколько различные легальные способы.

Замена договора покупки агентским

Этот метод хорошо работает, когда компания, находящаяся на одной из упрощенных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.

Схема следующая:

• Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
• Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.
• В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
• При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
• А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).
• В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).

При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки.

Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП.

Уменьшение вычетов

Еще одним законным способом снижения налога являются вычеты по НДС. Ими может воспользоваться лишь компании, работающие по ОСНО. Нормативной основой этому служит 171-ая статья НК.

Особенности метода:

• Данный метод – уменьшение налогооблагаемой базы.
• Компания должна платить НДС со всей «уходящей» продукции.
• Одно из условий – отсутствие налоговых льгот у поставщиков. Все они должны платить НДС.
• К вычету относят НДС на покупные товары и материалы.
• Суммы НДС должны отображаться в счетах-фактурах и других первичных документах.

А теперь узнаем, как уменьшить ввозной НДС.

Ввозной НДС

Для компаний, занимающихся импортом в РФ, важным фактором является оптимизация ввозного НДС. Для этого должны выполняться условия (статья 171 НК):

• Товары или материалы должны продаваться или применяться на облагаемых НДС операциях.
• НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.
• Своевременная подача таможенной декларации.

Подтверждают право на вычет документы:

Налог к уплате текущего периода

В текущем периоде НДС можно уменьшить посредством оформления договора займа. Схема в этом случае такая:

• Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
• Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
• Завершается сделка взаимозачетом.

Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:

• Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
• Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.
• Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.

Налог после окончания квартала

В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС. В обращение входят:

• Заявление.
• Выписка из баланса компании.
• Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
• Выписки из книги продаж, доходов и расходов.

В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже.

Другие варианты

Есть еще несколько вариантов уменьшения выплат по НДС.

Источник: https://otdelzakona.ru/%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B8-%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D1%89%D0%B8%D0%BA%D1%83-%D0%BD%D0%B4%D1%81-%D1%83%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D1%8C%D1%88%D0%B8.html