Кто освобожден от ндс - Центр юридической помощи

Как получить освобождение от уплаты ндс: что говорится в законодательстве?

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. Это условие не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.

Как получить освобождение от уплаты НДС в 2014-2016 годах?

Освобождение от уплаты НДС — это общее понятие, за которым скрываются два совершенно разных основания не платить «добавленный» налог: освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ и предусмотренное ст.

149 НК РФ освобождение от НДС отдельных операций. Далее в статье мы расскажем, в чем разница между этими видами освобождений. Начнем с того, что освобождение от НДС .

Как получить освобождение от уплаты НДС: что говорится в законодательстве?

Законодательство нашей страны закрепляет за организациями, ИП право освободиться от исполнения обязанностей налогоплательщика. Реализация этого права возможна только в отношении «внутреннего» НДС. Перемещение товаров через границу ТС облагается налогом в любом случае.

Исключения определены НК РФ и другими законодательными документами: кодекс устанавливает перечень лиц, которые не уплачивают НДС, «внутренний» и «ввозной» (FIFA, дочерние организации ассоциации и др.)

Выгодно ли освобождение от НДС?

Учетная политика представляет собой совокупность способов ведения бухгалтерского и налогового учета, выбранных организацией. На сегодняшний день большинство налогоплательщиков предпочитают уклонение от уплаты налогов.

Однако знание норм налогового законодательства помогает искать и находить оптимальные способы ведения бизнеса с целью снижения налоговых нагрузок и возможности продвижения компаний на рынке.

Освобождение от уплаты НДС

Условия освобождения от уплаты НДС таковы: предприятия и частные лица, субъекты предпринимательской деятельности, имеют право на освобождение от уплаты НДС в случае, если за три календарных месяца перед решением освобождения сумма дохода от реализации услуги либо товаров в совокупности не превышает 2 000 000 рублей .

Также если организация торговала подакцизными и неподакцизными товарами, она также может претендовать на освобождение от уплаты НДС .

Если турфирма получила освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, она не уплачивает этот налог при реализации товаров (работ, услуг). А вот от обязанностей налогового агента, скажем, при выплате доходов иностранным контрагентам она не освобождается.

В нем есть определения:

(ст. 149 Налогового кодекса РФ) – относящееся к перечню не облагаемых НДС операций по реализации товаров (работ, услуг), и

(ст.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2018 году

организации и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения: УСН. ЕНВД.
ЕСХН и ПСН ;
организации и ИП могут подать уведомление об освобождении от уплаты НДС, если сумма их доходов от продажи товаров, выполнении работ и оказании услуг за последние три месяца не превысила двух миллионов рублей (без учета НДС);
участники проекта «Сколково».

Реализация товаров и имущественных прав, выполнение работ и оказание услуг на территории России (в том числе и на безвозмездной основе);
Передача товаров, выполнение работ (в том числе строительно-монтажных) и оказание услуг для собственных нужд, расходы по которым не учитываются при расчете налога на прибыль организаций;
Ввоз товаров на территорию России (импорт).

Плательщики НДС

Организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Источник: https://delodelay.ru/buxuchet/nalogooblozhenie/kak-poluchit-osvobozhdenie-ot-uplaty-nds-chto-govoritsya-v-zakonodatelstve.html

Право на освобождение от НДС: в каких случаях это возможно?

Можно ли освободиться от выплат НДС? Как это сделать и в каких случаях реально не платить этот налог? Рассказываем подробнее о возможности и актуализируем информацию на 2019 г.

Освобождение от НДС по статье 145 НК РФ

Освобождение от НДС, получаемое согласно статье 145 НК РФ, применяется в отношении всей деятельности налогоплательщика, а не в отношении отдельных видов бизнеса или операций. В то же время оно не освобождает от уплаты ввозного и агентского НДС (п. 3 ст. 145, ст. 161 НК РФ).

Освободиться от НДС могут как организации, так и ИП. Главное, чтобы сумма выручки от реализации ТРУ (без НДС) за 3 предшествующих последовательных календарных месяца не превышала 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Учтите, в расчет нужно будет включить выручку только от облагаемых НДС операций.

Освобождение от НДС в любом случае не смогут получить:

лица, реализующие подакцизные товары;
организации, имеющие освобождение от НДС, как участники проекта «Сколково»;
вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП в первые 3 месяца работы.

Освобождение от уплаты НДС в 2019 гг

Применять освобождение от НДС можно с первого числа любого месяца в течение календарного года. При этом важно проинформировать свою ИФНС не позднее 20-го числа месяца, с которого вы начали использовать освобождение. То есть, если вы начали применять его 6-го июня, то до 20-го июня важно подать информацию об этом.

Обратите внимание! С 01.04.2019 года вступает в силу новая форма уведомления об освобождении от НДС.

Форма сообщения сегодня — это уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.

Вместе с уведомлением нужно представить следующие документы:

выписку из бухгалтерского баланса (для юридических лиц);
выписку из книг учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для ИП);
выписку из книги продаж.

Выписки оформляются в произвольной форме, но с учетом того, что должно быть четко видно размер выручки за 3 предыдущих месяца.

Применение освобождения от НДС

Применение освобождения от НДС носит уведомительный характер, поэтому дожидаться одобрения со стороны инспекции не придется.

Кроме этого вы не обязаны:

исчислять и уплачивать НДС, кроме случаев, когда он выставляет счет-фактуру с выделенным налогом;
сдавать НДС-декларацию;
вести книгу покупок.

Налогоплательщик, освобожденный от уплаты НДС:

Не освобождается от выставления счета-фактуры покупателю. В счетах-фактурах НДС не выделяет, а делает надпись: «Без НДС» (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Должен вести книгу продаж (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Не имеет права на вычет НДС (подп. 1 п. 2 ст. 171, подп. 3 п. 1 ст. 170 НК РФ).
Включает НДС, предъявленный поставщиками, в стоимость товаров, работ, услуг (подп. 3 п. 1 ст. 170 НК РФ).
Обязан восстановить принятый к вычету НДС со стоимости товаров (работ, услуг), основных средств, нематериальных активов, которые будут использоваться в период освобождения. Восстановление нужно произвести в последнем налоговом периоде перед началом использования освобождения, если освобождение от уплаты налога начинается с первого месяца квартала или, если освобождение применяется со второго или третьего месяца квартала, то в том же квартале, когда началось применение освобождения (п. 8 ст. 145 НК РФ).

В то же время в некоторых обстоятельствах право на освобождение от НДС можно утратить, а именно в случаях, когда (п. 5 ст. 145 НК РФ):

выручка за какие-либо 3 месяца превысит 2 млн руб.;
начнется реализация подакцизных товаров.

Учтите, что начав использовать данное освобождение от НДС, вы не сможете отказаться от него в течение 12 календарных месяцев (п. 4 ст. 145 НК РФ), по истечении которых вы должны подать в ИФНС:

документы, подтверждающие, что в течение срока освобождения ваша выручка за каждые 3 последовательных календарных месяца не превышала 2 млн руб.;
уведомление о продлении освобождения от НДС на последующие 12 календарных месяцев или об отказе от него.

Кто именно освобожден от уплаты НДС по ст. 149 НК РФ?

Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ применяется не по деятельности организации или ИП в целом, а в отношении отдельных операций. То есть по сути освобожденным от уплаты может быть любой ИП, вне зависимости от его деятельности, если он совершает данные операции. В статье Налогового кодекса вы можете посмотреть полный список, мы же приведем некоторые из них:

реализация медицинских услуг;
реализация некоторых отечественных и зарубежных медицинских товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ;
реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций, ценных бумаг;
банковские операции;
операции займа, включая проценты и др.

Кроме полного перечня операций, в статье 149 вы можете узнать также дополнительные условия применения освобождения по операциям — такие, как наличие лицензии или комплекта необходимых подтверждающих документов.

https://www.youtube.com/watch?v=c_rBg8MbJJw

Специальным образом получать данное освобождение от НДС или уведомлять о его применении налоговиков не нужно. Просто соблюдайте установленные ст. 149 НК РФ условия.

Отказ от освобождения

По операциям, указанным в статьей 149, возможен и отказ от освобождения. Зачем он нужен? Например, он позволяет плательщику применять вычеты НДС и не вести раздельный учет. Если вы хотите воспользоваться этой возможностью, подайте соответствующее заявление в ИФНС не позднее первого числа налогового периода, на который вы хотите работать уже без освобождения.

Отказаться от освобождения от НДС можно в отношении:

всех операций из п. 3 ст. 149 НК РФ;
отдельных операций из п. 3 ст. 149 НК РФ;
одной из операций п. 3 ст. 149 НК РФ.

Отказ оформляется минимум на 12 месяцев.

Как навести порядок в налоговой отчетности?

Эффективнее всего обратиться в компанию, профессионально оказывающую консультационные услуги по вопросом налоговых выплат и отчетности или сразу заказать полное сопровождение. Мы приглашаем к нам, в компанию «ПРОГРАММЫ 93»!

Почему нам доверяют?

Большой опыт работ. Он помогает нам заранее знать все подводные камни налогообложения и отчетности, а также избежать множества распространенных ошибок.
Многопрофильность. У нас работают не только бухгалтера, но и юристы.
Услуги от команды специалистов. Вы не зависите от одного человека и получаете многоуровневую проверку работ.

Позвоните нам по номеру телефона, указанному на сайте или заполните форму обратной связи, чтобы сотрудники компании сориентировали по точной стоимости и рассказали, как начать сотрудничество.

(1 5,00 из 5)

Источник: https://programs93.ru/articles/kak-poluchit-osvobozhdenie-ot-nds/

Кто является плательщиком НДС

Плательщики НДС — это экономические субъекты, которые имеют прямые обязательства перед госбюджетом по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость. Разберемся, кто является плательщиком НДС в Российской Федерации, а кто освобожден от обременения данной категории.

Согласно действующим положениям фискального законодательства, плательщиками НДС являются все организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения. Следовательно, если экономический субъект платит налог на прибыль, то и уплачивать налог на добавленную стоимость в пользу ФНС придется.

Обратите внимание, что организационно-правовая форма экономического субъекта не имеет никакого значения. Платить сбор обязаны: и ООО, и НКО, и бюджетники (с предпринимательской деятельности на ОСНО), и индивидуальные предприниматели. Единственное условие — общий режим налогообложения и отсутствие юридически оформленных прав на освобождение от уплаты обременения.

Стоит отметить, что речь идет не только о российских организациях. Иностранные компании, ведущие свою деятельность на территории нашей страны, также обязаны исчислять и уплачивать данный сбор.

Повторимся, что государственные и муниципальные учреждения, применяющие ОСНО, тоже считаются плательщиками НДС. Однако налогооблагаемой признается только приносящая доход деятельность. НДС с деятельности, финансируемой за счет бюджетных субсидий, дотаций и инвестиций, не исчисляется.

Налоговые льготы

Чиновники предусмотрели ряд льгот для плательщиков НДС. Простыми словами, это перечень операций, которые освобождены от обложения налогом на добавленную стоимость (ст. 149 НК РФ). К таковым операциям следует относить:

1. Льготы, которые могут применять все категории налогоплательщиков:

предоставление займов;
предоставление товаров стоимостью до 100 рублей в рекламных целях;
безвозмездная передача товаров, работ, услуг в рамках благотворительности.

2. Операции, которые не признаются объектом налогообложения по НДС:

место реализации такой операции признается не территория РФ (экспорт);
реализация земельных участков и долей в них;
иные операции, поименованные в п. 2 ст. 146 НК РФ;
ввоз товаров на территорию РФ, необлагаемых НДС, согласно ст. 150, пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ.

3. Операции, которые могут применять только отдельные категории налогоплательщиков, обозначенные в п. 1 ст. 56 НК РФ:

образовательные услуги некоммерческих организаций и некоторые иные операции;
медицинские услуги, кроме косметических, ветеринарных, санитарно-эпидемиологических;
банковские операции, кроме операций, связанных с инкассаторской деятельностью;
страховая деятельность страховщиков, осуществляемая негосударственными пенсионными фондами.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Как рассчитать транспортный налог формула

Обратите внимание, что от некоторых льгот налогоплательщик вправе отказаться. Отказ правомерен только в отношении необлагаемых операций, поименованных в пункте 3 статьи 149 НК РФ. Для отказа следует подать соответствующее заявление в ИФНС.

Платить не должны

Законодатели обозначили круг лиц, которые освобождены от исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Итак, плательщиками НДС не признаются всего две группы экономических субъектов:

1. Организации и предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПНС). Стоит отметить, что освобождение распространяется только на те виды деятельности, которые облагаются по спецрежимам. Например, при совмещении основной системы налогообложения и спецрежима придется исчислять сбор. Но только в рамках деятельности, облагаемой по ОСНО.

Данные условия применимы только к операциям, осуществляемым на территории РФ. Если же экономический субъект импортирует товары, работы, услуг из-за рубежа, то он автоматически становится плательщиком НДС в отношении импортных операций.

2. Ряд экономических субъектов, деятельность которых связана с подготовкой и проведением чемпионата мира по футболу (2018), а также чемпионата Кубка конфедераций в 2017 году. Такие положения обозначены в статье 143 НК РФ.

Обратите внимание, что для данной категории субъектов освобождения действуют на все виды совершаемых операций как на территории РФ, так и за ее пределами.

Освобожден, но заплатить обязан

Теперь мы разобрались, кто платит, а кто освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость. Все довольно просто. Если вы ИП или организация, применяющая ОСНО, и ваша деятельность не связана с подготовкой и проведением ЧМ по футболу, то платить сбор вам придется. Казалось бы, что все остальные компании и коммерсанты освобождены от уплаты добавочного сбора. Но все не совсем так, как хотелось бы.

Чиновники определили, что некоторые субъекты, кто не является плательщиком НДС, платить налог все-таки обязаны, но при исключительных обстоятельствах. Получается, что даже спецрежим не дает 100 % гарантии на освобождение от «добавочного сбора». Определимся, что это за обстоятельства.

Обязательная уплата НДС предусмотрена для следующих случаев:

Фирма или ИП совершает операции по импорту товаров, работ, услуг.
Экономический субъект является налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость. Подробнее: «Как рассчитывает и уплачивает НДС налоговый агент».
Компания, ИП выставили счет-фактуру покупателю с выделенной суммой налога.
Организация или ИП выступает в роли участника, который ведет общие дела в простом товариществе.
Субъект выступает в роли концессионера в рамках концессионного соглашения или доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом.

Если субъекты отвечают вышеперечисленным условиям, то плательщиками НДС признаются автоматически.

Особый случай

Довольно часто бывают случаи, при которых компания выступает в роли налогового агента или же комиссионера по определенного рода услугам. Простыми словами, фирма перевыставляет полученные счета. Как быть, если конечный потребитель — получатель перевыставленного счета — не является плательщиком сбора. Например, конечный получатель — фирма на УСН.

В таком случае производится перевыставление услуг без НДС, плательщиками НДС упрощенцы не признаются.

Стоит отметить, что если комиссионер в стоимость услуг включает свои комиссионные, то необходимо и учесть налог на данную комиссию при формировании счета. Но выделять сбор в данном случае не нужно.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/platelshik-nds

Налоговые льготы по НДС. Освобождение от НДС

По закону, в некоторых случаях, индивидуальные предприниматели и компании, работающие по общему режиму налогообложения и, соответственно, обязанные применять НДС, могут рассчитывать на определенные льготы или освобождение от уплаты данного налога.

Что такое налоговая льгота

В законодательстве РФ нет четкой трактовки понятия «налоговая льгота». Поэтому чаще всего под этим термином понимается либо возможность оплачивать налог в меньшем размере, либо возможность не оплачивать его вовсе. При этом, налогоплательщик может отказаться от такой льготы или на какой-то период перестать ею пользоваться.

Если говорить конкретно по НДС, то в Налоговом кодексе РФ нет однозначного списка послаблений и льгот, к нему применяемом. Но некоторые общие моменты все же существуют. Рассмотрим их ниже.

Льготы по НДС

Прежде всего, стоит сказать о том, что большинство налоговых специалистов ко льготам по НДС относят:

право предприятий и ИП переносить прошлые убытки на будущие периоды;
возможность применять амортизационные премии;
при оказании услуг не на территории РФ (при самом факте отсутствии объекта налогообложения) возможность не начислять НДС.

Но вопреки сложившейся практике, строго говоря, перечисленные здесь пункты в полной мере отнести ко льготам по НДС нельзя, поскольку на них имеют право и другие налогоплательщики. Поэтому главной льготой НДС является только возможность освобождения от его уплаты.

Кто может претендовать на освобождение от НДС

Как говорит статья 145 НК РФ, для освобождения от выплаты НДС ИП и предприятия должны соответствовать следующим критериям:

со времени постановки на государственный учет прошло не меньше 3 месяцев;
без НДС за 3 месяца прибыль компании составила не больше 2 миллионов рублей;
в продажах не используются товары, подпадающие под акциз или при работе с ними ведется раздельный учет по подакцизным и неподакцизным категориям.

Внимание! Следует учесть, что Министерство финансов считает, что рассчитывать окончательный размер выручки нужно при полном учете продаж товаров как акцизных так и неподакцизных, а также операций, не признаваемых объектами по НДС и не облагаемых данным видом налога.

Кто не может быть освобожден от оплаты НДС

В некоторых случаях даже при соблюдении вышеприведенных условий, некоторые организации и ИП не могут освобождаться от НДС. Например, это те ситуации, когда компания:

выполняет функции налогового агента, то есть занимается продажей товаров покупателям из других стран, а также имеет отношение к аренде муниципального и государственного имущества;
занимается ввозом на территорию России различных товаров.

С чего начинать освобождение от ндс

После того, как бухгалтерия предприятия убеждается в том, что никаких препятствий для избавления от уплаты НДС нет, нужно произвести предварительную подготовку, а именно – восстановить принятый ранее к вычету НДС по:

основным средствам;
материальным активам;
нематериальным активам.

Сделать это надо непосредственно перед тем, как приступить к процедуре по освобождению от НДС, то есть в последнем налоговом периоде.

При этом следует учесть, что:

если основные средства «недоамортизированы», то восстанавливать НДС нужно с их остаточной стоимости;
если НДС выплачен с авансов, которые сделали покупатели, то его можно оформить к возврату, но только, при условии, что покупатели не возражают против того, чтобы:
- или разорвать договорные отношения и вернуть аванс в полном размере;
- или внести в договор пункт об изменении цены – в этом случае можно вернуть именно авансовый НДС.

Если же покупатель не имеет желания по каким-то своим причинам вносить в договор изменения, то при отгрузке товара ему нужно выставить счет-фактуру с НДС.

И всегда надо помнить о том, что как только наступает период освобождения от НДС, применять к вычету НДС, оплаченный с ранее произведенных авансов, будет уже нельзя.

Какие документы нужны для освобождения от уплаты НДС

От ИП и организаций, которые хотят избавить себя от выплат НДС, налоговики требуют:

уведомление в письменной форме по строго определенному формату;
журнал контроля за движением счетов-фактур и его копию;
выписки: из бухгалтерского баланса – от ООО, из книги учета доходов и расходов — от ИП, и выписку из книги учета продаж и покупок от тех и других.

Передать все вышеназванные документы в территориальную налоговую службу нужно не позже 20 числа месяца, с которого индивидуальный предприниматели или организация уже не хотят платить НДС.

К сведению! Важной особенностью освобождения от НДС является тот факт, что получить его можно в любое время, а не только в начала нового налогового периода.

Как только претендующее на освобождение от оплаты НДС предприятие или ИП получает его, он может в течение одного года спать спокойно – период освобождения фиксирован 12 месяцами последовательно. Входной НДС в это время нужно учитывать в стоимости работ, услуг и товаров.

Обязанности плательщика НДС в период освобождения от его оплаты

Несмотря на разрешение не выплачивать НДС, не выставлять покупателям счета-фактуры, а значит и не сдавать соответствующие декларации, у налогоплательщиков все же остаются некоторые обязанности. А именно, они должны:

вести книгу продаж и покупок;
вести журнал счетов-фактур;
выставлять контрагентам счета-фактуры по отгрузкам с пометкой «без НДС»;
выставлять счета-фактуры с выделенной суммой по налогу;
выплачивать НДС, если товар ввозиться из-за пределов РФ;
исполнять обязанности налогового агента по НДС;
заполнять и предоставлять местным налоговым специалистам декларацию за те кварталы, в которых НДС применялся.

Необходимо строго следить за выполнением этих операций, поскольку в случае обнаружения контролирующим органами пренебрежения к ним, может последовать административное наказание в виде штрафов.

Как продлить освобождение от НДС

Ближе к концу 12-месячного периода освобождения от НДС, налогоплательщик должен определиться с дальнейшими планами. Если он хочет продлить его, то нужно действовать по старой схеме, то есть вовремя обратиться в налоговую службу с тем же необходимым пакетом документов. В числе прочего, налоговые специалисты проведут проверку на предмет того, не было ли за предыдущие налоговые периоды превышений по условиям освобождения от НДС.

Как вернуться к выплатам по НДС

Если по каким-то причинам возникла необходимость вернуться к выплатам НДС, то надо снова обратиться в местную налоговую службу, чтобы подать туда заявление об отказе от освобождения от НДС. Причем сделать это добровольно раньше истечения годового периода, на который оно было получено, невозможно.

То есть, даже если ИП или организация начнет выставлять клиентам счета-фактуры с выделением НДС, принять к вычету входной НДС будет нельзя.

Когда теряется право на избавление от уплаты НДС

В некоторых случаях, налогоплательщик, уже получивший право не платить НДС, может его потерять. Это происходит в тех случаях, когда:

прибыль ИП или предприятия выше 2 миллионов рублей за три месяца подряд;
появляются продажи подакцизных товаров.

Важно! При оценке размеров выручки, налоговые специалисты смотрят и на те периоды, которые выходят за границы периода освобождения.

Внимание! Те ИП и ООО, которые во время освобождения от уплаты НДС перешли на ЕНВД или УСН, в дальнейшем могут уже не подавать документы для подтверждения права на освобождение от уплаты НДС.

Процедура по избавлению от НДС является делом не самым сложным, он требующим внимательного подхода.

Поэтому при возникновении неуверенности в целесообразности его использования, например, по причине планов на развитие бизнеса и наращиванию оборотов, разумнее будет просто перейти на другую налоговую систему, например, УСН.

Впрочем, в тех случаях, когда переход на иные налоговые режимы невозможен, освобождения от НДС – прекрасный способ снизить нагрузку на предприятие по налоговому учету и отчетности, а также выплате налогов.

Источник: https://assistentus.ru/nds/nalogovye-lgoty/

Кто освобождается от уплаты НДС в 2019 году

НДС облагается продукция либо услуги, продаваемые по цене, выше их себестоимости. Налог исчисляется, исходя из разницы в цене себестоимости продукта и его продажей. Статья 164 НК РФ устанавливает ставки НДС: 0%, 10%, 20%.

Размер уплачиваемого сбора зависит от категории товаров. Закон предоставляет несколько возможностей для того, чтобы получить освобождение от уплаты НДС.

Основания для освобождения

Освобождение от уплаты НДС получают предприниматели:

Статья 145 НК РФ: организации и ИП вправе рассчитывать на освобождение от уплаты налогов, если за 3 календарных месяца, предшествующих уплате, доход от реализации продукции (услуг) без учета налогов не выше 2 млн. рублей.
Статья 145 НК РФ: участники проекта «Сколково».
Статья 18 НК РФ: плательщики налогов, которые в работе применяют специальные режимы.
Статья 149 НК РФ: при реализации отдельных категорий товаров (услуг).

Освобождение от обязанности по уплате налога применяется к предприятию в целом, так и к отдельным операциям, проводимым бизнесменом. Освобождение получают согласно определенным условиям: объем выручки, численность персонала, количества активов, направления деятельности.

Малые предприятия. Бизнесмены, которые имеют небольшие обороты по выручке, могут не уплачивать НДС. Если сумма выручки за три предшествующих месяца не больше 2 млн. рублей. Не вправе пользоваться льготой предприятия, реализующие подакцизные товары, и те, которые уплачивают НДС в связи с ввозом в РФ товаров.
Бизнесмены, использующие в своей работе специальный налоговый режим. В настоящее время их пять: они установлены статьей 18 НК РФ. Освобождение действует при ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН. Внутри использования этих режимов на предприятиях льгота не действует, если предприниматели проводят следующие операции: ввоз товаров, исполнение обязанностей налогового агента, проведение операций по договору простого товарищества.
Участники проекта «Сколково». Резидент проекта «Сколково» может рассчитывать на освобождение от выплаты НДС в течение 10 лет с момента получения им этого статуса. В рамках этого послабления резиденты «Сколково» не освобождаются только от уплаты налога при ввозе в Россию товаров.
Реализация отдельных категорий товаров. Это товары, которые относятся к социальной сфере, значимая продукция. Суть применения льготы состоит в том, что категории социально значимых товаров не должны быть вовлечены в конкуренцию, иначе это может отразиться на финансово незащищенных слоях населения. Кроме того, в настоящий момент применение этого сбора неактуально для тех сфер предпринимательской деятельности, которым необходима поддержка со стороны государства.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Как накрутить ндс на сумму

Товары, не облагаемые НДС:

питание;
конверты для почты;
марки;
открытки;
руды;
ценные металлы;
алмазы без обработки;
товары из Дьюти Фри;
драгоценные монеты, не являющиеся средством платежа;
товары медицинского предназначения согласно специальному перечню;
товары, которые используются для оказания безвозмездной помощи;
книги и товары религиозного назначения.

Оформление и получение

Если предприниматель знает, что он подпадает под условия, позволяющие ему не платить НДС, он может оформить льготу с первого числа любого месяца. Об этом необходимо оповестить налоговый орган. В срок не позднее 20 числа месяца, с которого организация или ИП начала использовать налоговую льготу.

ИП

Предприниматель предоставляет выписку из бухгалтерского баланса, книги учета доходов и расходов. Выписки составляются в произвольном виде, но так, чтобы налоговый орган понимал из этих документов размер выручки. Ее считают за три предыдущих месяца.

Юридические лица

Организации тоже уведомляют налоговый орган, а также собирают счет-фактура, документы учредительного характера, выписку формы №1 и №2 из баланса для уточнения размера НДС, документацию правоустанавливающего характера.

https://www.youtube.com/watch?v=Cx0BAr5UEzU

В обоих случаях документы подаются лично или через почту.

Уведомление, подаваемое в налоговый орган — бланк унифицированной формы. Он должен быть полностью заполнен. Реквизиты:

в шапке указываем регистрационный номер;
наименование компании;
ИНН, КПП, контакты;
юридический адрес фирмы.

Отрывная часть заполняется должностным лицом Налоговой службы и отдается налогоплательщику.

В содержании документа нужно прописать, с какого месяца начинается льготный период, отразить общую сумму дохода за предшествующие 3 месяца, зафиксировать сумму выручки, поставить подписи предпринимателя и его главного бухгалтера.

Что делать при утрате права на освобождение от НДС? Инструкция представлена ниже.

Права и обязанности налогоплательщика

Освобождение от НДС носит характер уведомления. Поэтому согласие на льготу от налогового органа не требуется. Предприниматель, который освобожден от рассматриваемого сбора, не должен:

рассчитывать и уплачивать НДС: исключения составляют случаи, когда он формирует счет-фактуру;
сдавать в налоговую декларацию с НДС.

Плательщик, который не платит НДС, не может быть освобожден:

от выставления счетов-фактур покупателям: в документах он не выделяет налог, а просто использует надпись – без НДС;
от ведения книги продаж;
если НДС включается в стоимость товаров при предъявлении их поставщикам.

Подтверждение права на освобождение

Предприниматель получает освобождение на год. По истечении 12 месяцев он может продлить льготу, если сохранились прежние условия его деятельности. Не позднее 20 числа, следующего за месяцем истечения действия льготы, он направляет в налоговый орган уведомление.

Пакет документов

При обращении к льготе либо при желании ее продлить, бизнесмены собирают документы. Уведомление об использовании права на освобождение направляется в налоговый орган при первичном или вторичном обращении.

Список бумаг для предпринимателей и ИП был указан выше. В качестве подтверждающих бумаг могут служить выписки из бухгалтерского баланса, а также декларация.

Особенности освобождения

Вопросы, касающиеся порядка уплаты НДС, а также алгоритма освобождения от налога, регламентируются ФЗ №117.

Бюджетное учреждение: могут получить льготу по аналогии с обычными предпринимателями по статье 145 НК РФ. Какие-либо особенности отсутствуют, несмотря на бюджетный статус предприятия.
ЕСХН: определяющим фактором в приобретении льготы выступает выручка (годовая). Например, обратиться за освобождением могут фермерские хозяйства, чей доход без НДС за год составил 100 млн. рублей – 2018 год. Далее, в 2019 и 2020 гг. по 90 млн. и 80 млн. соответственно.
ЕНВД, ОСНО, УСН – это специальные режимы, с переходом на которые налогоплательщик вправе освободиться от уплаты НДС. Но для применения самого специального режима налогоплательщик должен соответствовать критериям, которые существуют для каждого режима налогообложения. В основном, они касаются численности, объема выручки малого предприятия.
При импорте оборудования: освобождение от уплаты налога при ввозе товаров в Россию возможно, если они не облагаются налогом, а также ввозится технологическое оборудование, аналоги которого в России отсутствуют.
Частичное освобождение: статья 149 НК РФ предусматривает возможность освобождения некоторых операций предпринимателя от НДС. Например, не облагаются этим налогом некоторые посреднические операции, реализация продукции, связанная с результатом интеллектуальной деятельности (только при наличии лицензии).
Медицинское оборудование: льготный режим предусмотрен для жизненно необходимых медицинских товаров. Обязательным критерием, по которому происходит освобождение, выступает регистрационное удостоверение, выданное Минсоцздравразвития.

Как посчитать выручку для освобождения от НДС

Размер выручки по применению статьи 145 НК РФ рассчитывается только в отношении операций, связанных с реализацией продукции и услуг. Снижение налогового бремени актуально для тех предпринимателей, которые имеют незначительный объем выручки. Таким образом, расчет дохода за год применяется только к операциям, которые облагаются НДС.

Не включаются суммы, которые получены от розничной торговли на ЕНВД при условии его совмещения с выплатой вмененного налога.

Использование и подтверждение

Для использования налогового освобождения, предприниматель должен соответствовать критериям, указанным в НК РФ. Подтвердить свое соответствие он может только данными из бухгалтерского учета, которые касаются объема его выручки, а также другими документами, в которых отражается выбранный режим налогообложения.

Срок освобождения – один год. Если условия, сопутствующие этому процессу, не изменились, предприниматель вправе продлить льготу.

Если условия и критерии, которые содействовали предпринимателю по получении льготы, остались прежними, он имеет право пролонгировать льготу во времени и уведомить об этом налоговый орган соответственно.

Если выручка превысила 2 млн. за период действия льготы или предприниматель стал реализовывать подакцизные товары, освобождение заканчивается. Предприниматель обязан начислять и выплачивать налог с 1 числа месяца, в котором случилось превышение указанных лимитов или был продан подакцизный товар.

Преимущества:

сокращение налогового бремени на организацию;

Недостатки:

экономическая выгода предпринимателя, связанная с освобождением от уплаты НДС, обусловлена конкретными условиями осуществления им своей деятельности.

Опоздание с отказом от льготы по налогу

Заявление об отказе подается лично либо по почте в налоговый орган. Это нужно сделать не позднее первого числа первого месяца квартала, с которого предприниматель решил не пользоваться льготой.

По НДС налоговый период – это квартал. В течение квартала нельзя отказаться от льготы.

Как получить освобождение от НДС? Дополнительная инструкция представлена ниже на видео.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/osvobozhdenie-ot-nds.html

Освобождение от НДС — Новости

Налог является косвенным, его исчисление производится продавцом при реализации продукции покупателю. Продавцом дополнительно к стоимости продаваемой продукции прибавляется размер сбора, исчисленный по соответствующей ставке. Освобождение от НДС является общим понятием. Есть разные основания для законного невнесения выплаты – освобождение от сбора по статье 145 или 149.

Условия освобождения от уплаты НДС

Получить право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика могут только организации, уплачивающие сбор в отношении операций внутри государства, которые облагаются этими отчислениями. Т.е., при организации ввоза товаров в РФ, платить налог необходимо.

Какие права имеют плательщики, если они от НДС освобождаются:

Не требуется исчислять и уплачивать сбор.
Не требуется подавать отчетность.
Не ведется книга покупок.
Счета-фактуры выставляются без выделения размера сбора, при этом важно поставить соответствующую уточняющую запись.
Входной сбор, который предъявляют поставщики, включается в цену купленной продукции.

Если плательщик, который не должен вносить сбор, выставляет счет-фактуру с выделением размера отчислений, он должен внести их в бюджет и представить декларацию в фискальный орган.

Получить льготу от внесения платежей на общем режиме лица могут при выполнении некоторых условий. Они не реализуют товары, облагаемые акцизом, сумма выручки за три месяца подряд была не более двух миллионов. Тогда есть возможность воспользоваться освобождением.

Документы, необходимые для освобождения от уплаты НДС

О применении освобождения от уплаты НДС следует заранее уведомить фискальный орган. Для этого нужно представить уведомление по использованию права на освобождение от уплаты НДС (налога на добавленную стоимость), а также выписки по НДС.

Освобождение от уплаты НДС может быть представлено на год. До того, как этот срок истечет, отказаться от льготы нельзя. При этом плательщик может утратить право на льготы, если выручка за три месяца будет более 2 000 000, либо осуществится реализация товаров, с которых выплачивается акциз. С этого момента плательщику нужно будет вносить платеж в общем порядке.

Продление права на освобождение от уплаты НДС

Подтвердить право на освобождение от уплаты НДС организация или индивидуальный предприниматель могут до 20 числа месяца, который следует за двенадцатым месяцем использования данного права. Для этого направляется специальное уведомление.

Есть алгоритм, как получить освобождение от НДС. Следует подать уведомление, выписки с бух баланса, книги продаж. Для организаций и ИП, которые перешли на ОСНО с УСН или ЕСХН, для подтверждения права на льготу нужно представить выписки из книг учета, которые велись при использовании специальных режимов.

Прекращение освобождения от уплаты НДС

Если по каким-либо причинам следует избавиться от льготы освобождения от НДС, следует обратиться в фискальные органы с подачей заявления об отказе. При этом до истечения годового периода освобождения, сделать это невозможно.

То есть, при выставлении счетов – фактур с выделенным НДС, принять к вычету входной платеж невозможно, пока действует льгота. Плательщик может потерять право, если прибыль лица в течение трех месяцев превысила 2 000 000, либо была реализация продукции с акцизами.

Источник: https://buhytchet.ru/osvobozhdenie-ot-nds.html

Освобождение от НДС

Получить освобождение от НДС можно, если:

— с момента вашей регистрации уже прошло 3 месяца;

— ваша выручка (без учета НДС) за 3 предшествующих месяца не превысила 2 млн руб.;

— вы не реализуете подакцизные товары либо ведете раздельный учет операций по продаже подакцизных и неподакцизных товаров.

Имейте в виду, что такое освобождение не избавит вас от уплаты НДС:

— при ввозе товаров на территорию РФ;

— при исполнении обязанностей налогового агента по НДС (в случае аренды государственного или муниципального имущества, продажи товаров (работ, услуг) иностранным покупателям, не состоящим на учете в РФ).

НК РФ не дает ответа на вопрос, какую именно выручку от реализации товаров (работ, услуг) следует учитывать для целей получения права на освобождение. Если читать НК РФ буквально, то получается, что учитываться должна абсолютно вся выручка. Но некоторые управления ФНС позволяют не учитывать суммы, полученные от продажи товаров (работ, услуг), реализация которых не признается объектом налогообложения, а также в рамках деятельности, по которой вы платите ЕНВД.

А вот доходы от операций, не облагаемых НДС на основании ст. 149 НК РФ, по мнению налоговиков, при расчете выручки учитывать нужно. Вместе с тем некоторые суды эту точку зрения не разделяют.

Также не понятно, нужно ли включать в расчет выручки обороты по подакцизным продажам.

Ответы на спорные вопросы мы получили в Минфине России.

Из авторитетных источников

Вихляева Елена Николаевна, консультант отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

«При расчете выручки за 3 предыдущих месяца надо учитывать всю выручку от реализации, за исключением авансов и выручки по товарам, приобретаемым налоговыми агентами, в том числе выручку:

— от реализации подакцизных товаров;

— от операций, не облагаемых НДС на основании ст. 149 НК РФ;

— от операций, не признаваемых объектом налогообложения по НДС на основании п. 2 ст. 146 НК РФ».

Итак, безопаснее рассчитывать общую сумму выручки способом, предложенным Минфином (то есть учитывать также выручку и от продажи подакцизных товаров, и от необлагаемых операций).

Получаем освобождение впервые

Для того чтобы, находясь на общем режиме, не платить НДС, нужно подать в ИФНС по месту учета следующие документы:

— уведомление об использовании права на освобождение по утвержденной форме;

— документы, подтверждающие соблюдение лимита выручки за 3 предыдущих месяца. Их перечень зависит от того, применяете ли вы общий режим или только переходите на него:

(если) вы находитесь на общем режиме, то представьте:

— выписку из бухгалтерского баланса организации (форма N 1) или из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций предпринимателя. Поскольку из баланса выручка не видна, то ИФНС часто запрашивает еще и выписку из отчета о прибылях и убытках (форма N 2). Чтобы лишний раз не общаться с налоговыми инспекторами, лучше приложить ее сразу;

— выписку из книги продаж;

ЭТО ИНТЕРЕСНО: За какой автомобиль не надо платить налог

— копии журналов полученных и выставленных счетов-фактур. Сами счета-фактуры не нужны;

(если) вы переходите на общий режим с УСНО или ЕСХН, то к уведомлению приложите выписку из вашей книги учета доходов и расходов.

Каких-либо требований к вышеперечисленным выпискам налоговое законодательство не содержит. Поэтому они могут быть представлены в налоговый орган в произвольной форме, но из них должна быть видна сумма выручки.

Из авторитетных источников

Вихляева Е.Н., Минфин России

«Налогоплательщиками, претендующими на освобождение от НДС на основании ст. 145 НК РФ, должны быть представлены выписки из балансов, книг учета доходов и расходов, книги продаж. В качестве выписки может быть представлена и простая ксерокопия листов баланса (отчета о прибылях и убытках), книг учета доходов и расходов, книги продаж, если она заверена подписью и печатью налогоплательщика. Специально впечатывать на таком документе название «Выписка», на мой взгляд, не обязательно».

Пример. Оформление выписки из книги продаж

Выписка из книги продаж

за IV квартал 2009 г.

Продавец: ООО «Волна»

ИНН/КПП: 7702111222/770201001

Источник: http://www.pnalog.ru/material/osvobogdenie-ot-nds-naloga

Кто освобождается от уплаты ндс

1. Включать входной налог (который предъявлен поставщикам) в стоимость приобретенных товаров или услуг. Восстанавливать НДС по материально-производственным запасам (принятый к вычету), которые приобретались, но не использовались до «освободительного» момента, а также основным средствам (к-рые не были целиком амортизированы) (п. 8 ст. 145 НК РФ, пп. 3 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

2. Вести книгу продаж (Письмо ФНС от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7895@).

3. Сч-фактуры заполняются «Без НДС», если продажа осуществляется внутри страны. Кроме подакцизных товаров! (п. 5 ст. 168 НК РФ)

4. Продавая и ввозя в Россию товары, которые являются подакцизными, в бюджет уплачивать налог.

5. Сч-факт. заполнять с выделенной налоговой суммой, если имеет место продажа товаров, считающихся подакцизными.

6. Представлять декларацию и уплачивать налог, если организацией были совершены такие действия как (п. п. 4, 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ):

Обязанности налогового агента по НДС;
Продажа товаров, к-рые считаются подакцизными;
Выставление сч-факт. с выделенной налоговой суммой по товарам, к-рые не являются подакцизными.

Освобожденная организация имеет право:

В инспекцию не подавать декларацию по НДС.
Не уплачивать налог по внутригосударственным операциям. Товары, считающиеся подакцизными в данном случае будут исключением.
Если организации освобождены от уплаты НДС, то налоговый вычет не действует, а следовательно, и книга покупок не ведется. Данный факт подтвержден письмом ФНС N ЕД-4-3/7895 от 29 апреля 2013 года.

Указанными правами организация может воспользоваться в течение одного календарного года минимум. Об этом свидетельствуют пункты 3 и 4 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации.

к меню

Кто имеет право на получение освобождения от уплаты НДС, какие нужны для этого документы

https://www.youtube.com/watch?v=9-9pEBC5kgs

Организация на общей системе налогообложения имеет право на получение освобождения от НДС с начала любого месяца. Обязательно одновременное выполнение условий перечисленных ниже:

Организация не осуществляла торговлю только подакцизными товарами в течение 3 месяцев, которые предшествовали месяцу начала освобождения. А также не осуществляла раздельный учет продавая подакцизные и не подакцизные товары одновременно учет (п. 2 ст. 145 НК РФ, п. 3 Мотивировочной части Определения КС от 10.11.2002 N 313-О) ;

Источник: https://elaginaanna.ru/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-nds/

Освобождение от НДС: как получить и на каких условиях

Многие организации даже не догадываются, что существует законный способ не платить налог НДС. Такое освобождение могут получить предприятия и индивидуальные предприниматели, если их годовая выручка не превышает установленной нормы в 2 000 000 руб. Рассмотрим подробнее, какие предприятия могут получить освобождение от НДС и на каких условиях.

Обязанности налогоплательщика, освобожденного от уплаты НДС

Когда налогоплательщики отправляют извещение о послаблении своего режима в инспекцию финансов по налогам и сборам, они не лишаются статуса налогоплательщика. Они приобретают возможность не вносить в казну денежные средства в течение определенного периода времени. Также на этот период им не нужно заполнять декларации по НДС, если его размер не был указан в документах, передаваемых покупателям:

Субъект хозяйствования, который был освобожден от уплаты НДС, не обязан предоставлять в налоговую службу документы, которые подтверждают его статус. Однако, по требованию, он обязан предоставить всю имеющуюся информацию. В противном случае для организации предусмотрены штрафные санкции и невозможность получения послабления в будущем. По этой причине бухгалтер всегда должен иметь подготовленные основания, по которым его предприятие получило освобождение.

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель либо предприятие на время получают освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, им все-таки необходимо продолжать выписывать счет-фактуры для своих контрагентов.

Субъекты, которые получили послабление налогового режима, в строке «ставка налога» должны прописывать «без НДС». В счет-фактуре итоговая сумма также не включает налоговый сбор. Несмотря на всю прелесть такой привилегии, освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость имеет ряд сложных вопросов и мелких нюансов, которые нужно всегда учитывать.

Образец выписки для освобождения от НДС

Чтобы освобождение от НДС произошло на законных основаниях, нужно предоставить в налоговую службу соответствующую выписку. Ее заполнение регламентируется пунктом 6 стать 145 Налогового Кодекса РФ. Информацию, которая должна быть занесена в эту выписку, можно получить из учетных регистров. Также понадобятся данные об объеме выручки по операциям с нулевым НДС и проданных товарах:

В объеме выручки, согласно постановлению Министерства Финансов, не нужно учитывать некоторые данные:

во-первых, в выписке не нужно указывать полученную предоплату;
или же стоимость товаров, которые были переданы безвозмездно.

Когда подготовлен пакет документов, можно приступить к заполнению выписки. Важно, чтобы вся представленная в ней информация была правдивой и достоверной.

Продление срока освобождения от НДС

Освобождение от НДС дается сроком на 12 календарных месяцев. На меньший срок налоговое послабление не дается. Чтобы отказаться от освобождения, необходимо обратиться в налоговую службу.

При восстановлении уплаты НДС, налогоплательщик должен выплатить все выплаты, от которых он был освобожден на время послабления.

Если после окончания льготного периода организация решает вернуться к обычному налоговому режиму, то ей необходимо отправить в инспекцию финансов по налогам и сборам соответствующее уведомление.

Если компания решается продлить освобождение от уплаты НДС, то к первоначальному заявлению необходимо предоставить актуальные документы, которые подтверждают основания для такой налоговой льготы. Если налоговая не принимает заявление, то организация получает соответствующее уведомление.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/osvobozhdenie-ot-nds-kak-poluchit-i-na-kakih-usloviyah.html

Кто освобождается от уплаты НДС

Кто освобожден от уплаты ндс в 2018

Весь процесс носит уведомительный характер – не надо ждать, пока налоговая одобрит и примет решение по заявлению, для оформления которого используется стандартный бланк. Оно подается, и от даты, указанной в нем заявитель может вести операции без НДС. Плательщик налогов должен во время периода без этого налога предоставлять декларации по НДС. Должна вестись книга получаемых счетов-фактур.

Данная льгота должна быть закреплена в учетном процессе. Продолжение режима, как и он сам, оформляется уведомлением. Предприниматель должен учесть, что если им нарушено исполнение условий – при превышении выручки, торговли подакцизными товарами – он должен будет заплатить налог в полном объеме за весь период освобождения, а не только с даты нарушения.

Как только доход организации за три любых последовательных месяца превысит 2 млн. руб., она автоматически считается плательщиком НДС.

Во всех случаях необходимо осуществить такие действия:

подать заявление о продлении или об отказе;
соблюсти срок подачи: до 20 числа в месяце, идущем за месяцем, завершающим годичный срок освобождения;
подать в ИФНС до указанной даты Форму 2;
подать выписки из журналов счетов-фактур за весь год.

Если перечисленное выше не сделано, то продление невозможно и льгота автоматически утрачивается. Детали восстановления При применении безналогового режима у предпринимателя исчезает право делать налоговые вычеты, он должен приплюсовывать входной НДС, предъявляемый поставщиками, в стоимость приобретаемых товаров. По этой причине нужно восстанавливать принимаемый перед этим к вычету НДС.

организация с общим режимом, при желании освободится от НДС, может получить временное освобождение;
право преобразованной в следствии реорганизации компании на освобождение сохраняется, даже если она не предоставила соответствующее уведомление и документы;
крымские компании без каких-либо препятствий могут воспользоваться указанным правом с момента их регистрации в ЕГРЮЛ.

Когда привилегия теряется Режим теряется в таких случаях:

правило, по которому необходима выручка меньше двух миллионов, нарушено;
реализуются подакцизные товары;
если налоговый кодекс не предусматривает основания для освобождения;
переход на УСН.

В период применения режима свободного от НДС необходимо соблюдать те же условия, которые нужны для его оформления, иначе налогоплательщик утрачивает право на эту льготу.

Как получить льготу?

Чтобы воспользоваться льготой, в ФНС отправляют пакет документов до 20 числа. Например, планируете переход с октября 2018 года, значит до 20 октября присылаете в ФНС три документа:

Уведомление о переходе;
Выписку из книги продаж за 3 месяца (август, сентябрь, октябрь);
Выписку из бухгалтерского баланса.

Уведомление оформляется в утвержденной форме. Пакет довольно быстро рассматривается, но держите ситуацию на контроле. Позвоните инспектору, уточните, что они все получили, а документы заполнены без ошибок. Налоговая пришлет в ответ уведомление, что переход одобрен.

Работа по новой схеме продолжается год, потом ее нужно продлить. Но если выручка за 3 последовательных месяца стала больше, чем 2 миллиона, то компании возвращается обязанность платить НДС. Вернуться можно с новым заявлением и доказательствами, что выручка вернулась к прошлым показателям.

После получения льготы компания освобождается от уплаты НДС и подачи декларации. Но выписывать счета-фактуры (с пометкой, что без НДС) и вести книгу продаж придется все равно. Последнюю запросит ФНС при проверке, поэтому отнеситесь к этому серьезно.

Почему про это мало кто знает?

Это обычная политика государства по отношению к льготам в любой сфере. Информацию не скрывают, но и не говорят на каждом углу. Спросите у бухгалтера про льготы и если условия выполняются, то можете оформить переход.

Самое главное, что это абсолютно законный механизм освобождения от НДС. Если ваш бизнес вынужден работать по ОСН, но выручка не такая большая, то 145 статья Налогового кодекса облегчит жизнь.

Кстати, онлайн-бухгалтерия Небо не так давно провела вебинар на тему «Оптимизация налогов». На нем мы рассказали, как законно уменьшить налоги. Если заинтересовала статья, то смотрите вебинар, там еще несколько лайфхаков по уменьшению налоговой нагрузки, не только для ОСН.

Любая коммерческая организация имеет право быть освобожденной от уплаты НДС, при этом срок, в течение которого ей предоставляется подобная льгота, составляет 1 год (12 месяцев), но при этом необходимо соблюдение некоторых условий.
НДС облагаются практически все предприятия, потому их руководство интересует, как можно в 2018 году получить освобождение от НДС по статье 145, и какой пакет документов требуется предоставить для этого.

>Есть освобождение от уплаты НДС? Используйте это право в любой момент. (Пленум ВАС 30.05. 2014 №33)

Какая организация может получить освобождение

Важно отметить, что подобная статья должна быть применима ко всему бизнесу и всей имеющейся деятельности, которой занимается организация, а не к определенному типу операций или виду бизнеса.При этом, даже если компания соответствует всем необходимым требованиям, она обязана будет уплатить налоги согласно статье 145, пункту 3 (ввозной и агентский НДС).

Освобождение от уплаты НДСДанная статья распространяется не только на крупные организации, но и на представителей малых видов бизнеса, таких как ИП.

Основным условием, признанным основанием для ее применения, является сумма всей выручки, получаемая от продажи ТРУ (без НДС). Как сказано в статье 145, она не должна быть выше двух млн рублей, причем данная сумма считается за 3 предыдущих месяца работы.

Расчету подлежат операции, облагаемые НДС. В ст. 145, п. 2 прописано, кто именно не попадает под данную категорию:

Источник: https://online-rosevrobank.ru/jur-sovety/kto-osvobozhden-ot-uplaty-nds-v-2018